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浅谈如何控制项目工程资金支付风险 　　【摘要】工程资金支付风险主要涉及经营风险、税务风险、审计风险这三大风险，其中经营风险为内控风险，税务风险及审计风险为外部检查风险。如何控制项目工程资金支付过程中的三大风险，结合自己多年来在项目上的实践经验浅谈一下，以咨大家参考 　　【关键词】资金支付；制度；防范风险 　　工程资金在支付的时候风险较多，财务支付在工程实施的全过程都跟踪参与，监督资金流向，才能保证项目工程款用于工程支付。而要保证支付安全，规章制度是第一位的。 　　一、如何控制资金支付过程中的经营风险 　　1.1建章立制是根本 　　制度是根本，执行是保障。项目一进场财务部门首先要从实际出发制定一系列财务规章制度，与各部门充分沟通建立切实可行的管控流程。项目财务制度与流程适时在项目员工大会上宣贯，以求得各部门和全体员工的支持、理解与践行。规章制度的制定，使工程项目各项经济活动有章可循，有效防止资金使用过程中违规违纪现象发生。为全员融入工程项目财务管理打下坚实的制度基础。 　　1.2不相容职务相互分离 　　建立相互制约的工作机制，严禁一人控制一项经济业务的全过程，有效防止内部员工舞弊风险。 　　1.3严格执行合同条款 　　工程项目一旦中标，其经营过程中的资金支付主要涉及材料采购、劳务经营结算支付。控制支付风险的前提在于建立健全经营合同台帐，准确理解掌握合同中的支付条款，严格按照合同条款执行。严禁“三无”（无合同、无结算、无票据）支付。主动与工程、经营、材料物资部门沟通、交流，根据资金支付及材料领用分配汇总表，及时更新经营台帐信息。根据工程进度，结合标后预算和施工图预算，适时对劳务分包台帐进行动态分析，一旦发现异常，及时预警，提醒项目采取有效措施控制风险。 　　1.4重视民工工资发放问题 　　为有效防止劳务资质单位和合同授权结算人转移工程款提前收回利润，挤占民工工资，挪用工程款，造成严重的不良社会影响，阻碍工程进度，提倡民工工资银行建卡发放制度。在人事、工程、经营等有关部门通力配合下，人事及时准确建立民工进出场台帐，定期或不定期考勤民工，保证考勤记录的完整性、连续性、动态性。根据工程、经营部门提供的完善的支付结算资料，财务首先安排一定工程结算款支付到民工个人银行卡或摄像监督现场发放，确保民工工资发放及时到位，发放情况定期现场公示，取消民工后顾之忧，减少民工工资纠纷问题，从而在民工层面降低劳务分包风险，有力的推动工程顺利进行。 　　二、如何控制资金支付过程中的税务风险、审计风险 　　从近年来国家审计署及地方审计局对已竣工工程的大量外部审计报告分析，结合税务部门对已完工工程的完税审核，资金流向是否合规与付款资料是否完善逐渐成为审计与税务检查的重点，也是各单位必须规范、完善的主要管理环节和关键控制点。现实中个别单位出现资金流向与合同收款单位、出具结算发票（或收款收据的）单位不相符、委托付款中公款进个人帐户的现象不少，潜在增加了检查人员认为存在转移资金与套取资金的嫌疑。 　　为防范审计风险、顺利通过各项税务检查，减少和避免各类外部审计及税务检查给项目及公司造成不必要的负面影响和潜在的经济处罚，财务工作者必须在平时的业务工作中主动识别、规避税务风险、审计风险，高度重视资金流向规范、付款资料完善等资金管理工作，具体要求如下： 　　（一）严把付款关 　　财务部门必须取得完善的付款资料才对外支付各种款项。对外支付严格执行“三合一”（即合同单位、发票单位、收款单位必须一致）要求，同时必须取得以下资料并完善支付手续： 　　1、银行结算付款方式，必须取得盖有银行“业务办讫章”的真实结算凭据。以“汇款”方式支付的款项，付款资料必须附有盖银行“业务办讫章”的结算“回单联”。重点关注“转帐支票”方式支付的各种款项，支付资料不仅要有发票、支票存根和收据，还必须取得盖有银行“业务办讫章”转帐进帐单中的“付款单位留存联”。条件适合的项目与公司，应大力推广网上银行，网上银行支付能有效提高财务工作效率。 　　2、各种结算方式，必须取得有权结算依据及证明结算人身份的资料。 　　2.1对外支付各种款项，对方结算人必须是合同约定的授权结算人；同时，办理结算付款时，必须留存“授权结算人”的“身份证复印件”、固定联系电话等证明“授权结算人”身份和保持联络的资料。 　　2.2对外支付各种款项，合同未约定授权结算人或存在委托转帐支付的，合同结算单位必须出具“法人代表授权委托书”。委托转帐支付附件构成如下： 　　a、法人代表签字并盖章认可的授权委托书 　　b、法人代表身份证复印件并加盖公司鲜章 　　c、组织机构代码证复印件并加盖公司鲜章 　　d、营业执照复印件并加盖公司鲜章 　　e、税务登记证复印件并加盖公司鲜章 　　严格控制