杨庄矿内部控制作细则.docVIP

淮北矿业股份有限公司杨庄煤矿 内部控制操作细则 2010年版  目 录 内部控制操作细则编写说明……………………………………2 内部控制操作细则—财务管理………………………………4 内部控制操作细则—人力资源………………………………29 内部控制操作细则—研究与开发……………………………59 内部控制操作细则—固定资产………………………………70 内部控制操作细则—生产管理………………………………96 内部控制操作细则—采购与存货…………………………107 内部控制操作细则—合同管理……………………………120 内部控制操作细则—工程项目……………………………129  内部控制操作细则编写说明 内部控制操作细则是对煤矿有效执行内部控制规范做出的具体规定和详细说明。操作细则按照业务流程将杨庄煤矿内部控制划分为以下具体内容：、、、、、、、每项内容包含个部分，即引言、。 标题部分修改记录表部分 修改方式的选择以“√”表示，不能使用英文“V” 5.2.2 修改日期：最终修改日期，格式“yyyy-mm-dd”例如“200-12-30” ； 5.2.3 修改人签名由实际修改人签名淮北矿业杨庄煤矿内部控制操作1.1 目的1.2 范围本操作所有 1.3 财务管理业务相关规章制度控制基本要求 责任部门 控制 目标 关键控制点 资金预算编制 矿领导、各部门 3 3 资金预算执行 矿领导、各部门 2 2 会计核算 财务科 5 5 库存现金管理 财务科 2 2 票据管理 财务科 3 3 付款管理 矿领导、各部门 2 2 小计 17 17  4 财务管理业务内控流程图与风险控制矩阵 4.1财务管理业务流程图  4.2财务管理风险控制矩阵 风险控制矩阵 业务流程名称：财务管理 当前子流程名称：资金预算编制 编号 控制目标 关键控制 责任 部门 控制 方法 控制 频率 实施证据 制度索引 K1 年度资金计划符合杨庄矿经营发展的要求 每年底，财务科科长根据股份公司为杨庄煤矿下达的生产经营计划，编制矿年度资金计划； 经营矿长、矿长逐级审核； 股份公司财务部预算管理科科长审核矿年度资金计划。 矿领导 财务科 人工 每年 年度资金计划 杨庄煤矿财务管理制度 淮北矿业股份有限公司全面预算管理制度  编号 控制目标 关键控制 责任 部门 控制 方法 控制 频率 实施证据 制度索引 K2 月度资金预算符合杨庄矿运营需要 1. 每月底，各部门负责人提出下一月部门资金计划； 2. 每月底，财务科主管会计汇总各部门提交的下一月资金计划，编制月度资金预算，形成财务收支预算表，交财务科长审核； 3. 经营矿长、矿长逐级审批财务收支预算表； 4. 股份公司财务部预算管理科科长审核矿财务收支预算表。 矿领导各部门 人工 每月 财务收支预算表 杨庄煤矿财务管理制度 淮北矿业股份有限公司全面预算管理制度 K3 预算的调整经过充分论证与严格审批 1. 各部门负责人根据实际需要提出调整预算申请； 2. 分管矿长、经营矿长、矿长审批部门提交的调整预算申请； 3. 财务科科长汇总各部门经审批的调整预算申请，形成矿预算调整报告； 4. 股份公司财务部预算管理科科长审批矿预算调整报告。 矿领导 各部门 人工 业务发生时 预算调整报告 杨庄煤矿财务管理制度 淮北矿业股份有限公司全面预算管理制度  业务流程名称：财务管理 当前子流程名称：资金预算执行 编号 控制目标 关键控制 责任 部门 控制 方法 控制 频率 实施证据 制度索引 K1 矿属各部门预算执行情况经过有效考核 1. 每年初，财务科科长根据股份公司下达的年度资金计划，将资金计划指标分解到矿属各部门； 财务科科长结合各部门目标成本，对各部门预算执行情况进行月度累计考核； 经营矿长、矿长审核各部门预算执行月度累计考核。 矿领导 各部门 人工 业务发生时/每年 预算考核表 杨庄煤矿财务管理制度 淮北矿业股份有限公司全面预算管理制度  编号 控制目标 关键控制 责任 部门 控制 方法 控制 频率 实施证据 制度索引 K2 杨庄矿资金预算月度执行情况经过有效考核 1. 每月初，出纳汇总上一月份杨庄矿资金预算执行情况，并与股份公司资金管理处烈山业务部对账； 2. 财务科长审核资金预算支付台账，并编制生产情况分析报告、财务成本完成情况报告； 3. 经营矿长、矿长审核财务科提交的预算执行相关信息； 4. 股份公司财务部预算管理科科长与经营管理部部长审核矿预算执