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银行承兑汇票账务处理 （1）收到汇票时 借：应收票据  贷：应收账款 （2）票据到期 借：银行存款 贷：应收票据 支票与银行承兑汇票 财务核算部：许水旺 目录 支票的基础知识 银行承兑汇票的基础知识 银行承兑汇票的操作指引 支票的基础知识 支票的定义： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构(如：农村信用社)在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票的种类： 现金支票：只能提取现金。 转账支票：只能办理转账。（划线支票） 购买支票的手续： 使用支票结算，出纳员应当到单位的开户银行领购支票。领购支票时，必须填写“支票领购单”、“购买凭证收费单”。 注意：填写支票领购单时，应填写单位的全称、结算账户的账号、购买日期、购买支票的数量、出纳员的身份证号码，并加盖单位的预留银行印鉴和出纳员的签章(签名)。然后交由银行检验印鉴、填写所购支票的起讫号码、相关经办人员签章。 支票的基础知识 支票的基础知识—支票填写的有关规定 1. 签发支票必须使用碳素墨水或墨汁填写，也可以用支票打印机打印。支票通常由出纳员填写各要素后，交给会计机构的负责人审核并加盖出票单位预留银行印鉴。 2. 支票出票日期的填写：必须签发支票实际出票日期。支票存根联出票日期可用阿拉伯数字书写。支票联出票日期必须使用中文大写。在填写月、日时，月为壹、贰或壹拾的，日为壹至玖或壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。 例如：1月15日应写成：零壹月壹拾伍日 2月10日应写成：零贰月零壹拾日 10月6日应写成：零壹拾月零陆日 3. 付款行名称和出票人账号的填写：填写出票人的开户银行及其支行的名称、账号。 4. 收款人的填写应区分两种情况： (1)出纳员代表本单位到银行提取现金的，收款人填写本单位的名称。 (2)出纳员将支票交给个人并由其自行到银行提取现金的，收款人填写个人名字。. 支票的基础知识—支票填写的有关规定 5. 金额的填写： (1)大写金额应紧跟“人民币”字样填写，不得留有空白，书写要规范。 (2)小写金额应在最高金额的前一位空格用人民币“￥”符号封顶，小写金额数字不 得连写而分辨不清。 6. 用途填写：通常填写“备用金”、“货款”、“工资”、“劳务费”等：存根联与支票联填写用途应一致。 7. 在出票人签章处加盖预留银行印鉴。 8. 出纳员到银行提取现金，“收款人”栏填写本单位名称，在“背书人签章”栏内加盖本单位预留银行印鉴、日期；在“附加信息”栏填写出纳员的身份证相关信息资料和出纳员签名. 支票的基础知识 —填写办理转账支票与提取现金支票的主要区别 普通支票用于转账必须在支票联的左上角划两条平行线； 收款人栏：填写收款单位的全称； 用途栏：可以按实际付款的情况写，如“货款”、“租金”、“修理费”等 办理转账的支票，其出票人(付款人)不需要背书，由收款人背书。 支票的基础知识—支票常识 支票一律记名，转帐支票可以背书转让； 支票提示付款期为十天（“算头算尾”，从签发支票的当日起，到期日遇例假顺延）。 支票签发的日期、大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容有误，可以划线更正，并加盖预留银行印鉴之一证明。 如果丢失了支票，根据《票据法》第十五条规定，可采取如下三种方式补救，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。 远期支票就是把出票日期不按实际签发当日填写，而是向后推延，这样的支票就是远期支票。一般是不允许签发远期支票的，票据法也没有远期支票的说法，银行见票即付，到时帐务资金不足或者没有资金还要被罚款 。 支票的基础知识—支票常识 同城票据交换地区内的单位和个人之间的一切款项结算，均可使用支票。自2007年6月25日起支票实现了全国通用，异城之间也可使用支票进行支付，结算。但我司一般只接受同城支票（广州市内）。异地一般采用电汇方式。 同城票据交换的具体做法主要有以下几种： 　　（1)同城商业银行间本系统内票据交换。由同城商业银行的主管行牵头，对辖内各营业机构代收、代付本系统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，当日或定期通过联行往来科目讲行清算。 （2)同城商业银行间跨系统票据交换。根据各商业银行机构设置和在央行开立存款帐户的情况，采取三种不同的票据交换额。当时清算的办法。二是如果各商业银行的所属机构都直接在通过在央行的存款帐户进行资金清算的办法。 是对业务量不大的地区的跨系统票据交换，采取直接交换、当时清算资金的办法。 支票的基础知识 收到支票应注意的问题 支票不能折叠，注意检查支票