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实践总结中的营改增税务风险管理建议 营改增最新政策解读与税务风险防范与管理 主 讲：章从大，中国注册会计师，注册税务师） 课程对象：董事长、总经理、财务总监、财务经理、各预算中心责任人 授课方式：讲师讲授 + 视频演绎 + 案例研讨 +角色扮演 + 讲师点评 【课程背景】 2016年3月23日财政部与国家税务总局联合发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，意味着2016年已经是营改增的收官之年，房地产业、建筑业、金融保险业、生活服务业将从2016年5月1日起全面营改增。该税制改革不仅对相关行业的税款计算、账务处理、纳税申报表的填写产生深远影响，而且也将对企业的经营管理带来翻天覆地的影响。 随着营改增逐渐落到实处，如何实施营改增成为相关企业2016年管理人员、财税人员关注的焦点。为此相关人员不仅要在第一时间掌握营改增的动态及其具体规定，明晰营改增对账务处理、纳税申报的实际影响，而且要从企业组织架构设计、业务流程管理、合同管理、财务规章制度设计、报价管理等方面提出建设性的意见和建议，从而使得企业能够在税制改革的关键时期通过规范财税处理、完善业务流程、合理设计组织架构等措施，降低企业的税负及涉税风险，获得税制改革的红利。本课程正是基于以上需求而开发，将帮助相关管理人员与财税人员游刃有余地适应营改增的实务操作要求，有效防范企业的税务风险，收获政策释放的红利。 【课程价值】 寓枯燥乏味的专业课程于鲜活生动的案例之中，无论对于初学者还是已经具备丰富经验的资深管理人员、财税人员，均会带来深刻的启迪与营改增实务处理能力的全面提升，培训收益具体可以概括为以下几点： 一、第一时间掌握营改增的最新政策与动态，树立风险防范意识，防范和化解税收政策风险； 二、明晰营改增对企业组织架构、经营管理的影响及企业的应对措施； 三、掌握销售合同签订的技巧，有效规避销售过程中的税务风险； 四、掌握营改增对于企业采购的影响，有效选择供应商，保证企业的商业利益；； 五、明晰过渡期的应对政策，做好纳税筹划； 六、系统掌握纳税筹划的六大平台与七大技术手段，灵活运用政策，有效降低企业税负。 【培训内容】 一、营改增的纳税人与扣缴义务人 1）纳税人的一般规定2）纳税人的特殊规定 3）纳税人的分类以及管理规定4）扣缴义务人 5）合并纳税 6）纳税人身份筹划案例讨论与分析 二、营改增的征税范围 销售服务 1）交通运输服务 2）邮政服务 3）电信服务 4）建筑服务 5）金融服务 6）现代服务 7）生活服务 销售无形资产 销售不动产 征税范围重点、难点解析 1）非营业活动 2）有偿 3）境内销售的含义及其相关规定4）视同销售 5）兼营6）不征收增值税项目 7）关于销售额的特殊规定 8）销售使用过的固定资产 征税范围纳税筹划案例讨论与分析 三、税率与征收率 税率 1）零税率2）6%税率 3）11%税率 4）17%税率 征收率 税率与征收率纳税筹划案例讨论与分析 四、应纳税额的计算 一般性规定 1）一般计税方法2）简易计税方法 3）扣缴义务人扣缴税款的计算方法 4）计税方法纳税筹划案例研讨 5）某公司扣缴义务人扣缴义务履行情况案例及其可能产生的税务风险分析 一般计税方法 1）销项税额 2）进项税额及其抵扣 3）增值税专用发票的特殊规定4）莫衷一是的进项税问题及风险分析 简易计税方法 1）应纳税额的计算2）销售额的计算 3）一般纳税人特殊业务的简易计税规定4）利用简易计税纳税筹划案例 五、销售额的确定 1）价外费用的概念与相关案例分析 2）计量标准问题：人民币OR外币 3）兼营与混合销售4）不同销售方式的政策规定与纳税筹划 5）需要核定的情况以及核定销售额的方法 六、纳税义务、扣缴义务发生时间和纳税地点的规定 1）纳税义务发生时间 2）扣缴义务人扣缴义务发生时间 3）纳税地点4）纳税期限 5）利用纳税义务发生时间以及纳税期限纳税筹划案例 七、税收减免的处理与过渡期政策衔接 1）放弃免税、减税权的规定 2）起征点与免税额的区分与案例分析 3）免征增值税项目4）增值