第四章_预测分析.pptVIP

第四章　预测与短期经营决策 　经营预测是经营决策的先导， 经营决策是经营预测的必然延伸。 掌握销售预测、成本预测、利润预测、资金预测 第一节 预测分析概述 （一）可知性原理 （二）延续性原理 （三）相关性原理 （四）可控性原理（丁蟹效应，自我实现预期） （二）定性分析法 也叫判断预测分析，是在缺乏定量数据时，凭 借预测者的经验，对预测对象的性质、特点、过去 和现在以及未来的发展趋势进行非数量化的分析。 常见有经验分析法、直接调查法、全面调查法、典 型调查法和专家集合意见法等。 第二节：销售预测分析 一、销售预测的意义 是指根据历史销售资料和市场上对产品需求的 变化情况，对未来一定时期内有关产品的销售发展 变化趋势所进行的科学预计和推测。 （一）销售预测是其他各项预测的前提 （二）是正确编制各项计划的依据 （三）是制定经营决策的重要依据　 二、影响销售变动的因素主要有： 　 社会经济发展规模与速度； 社会购买力水平； 市场价格； 竞争形势； 国际环境。 　　是指对资料各期的销售量按照近大远小的原 则分别确定出不同的权数，计算销售量加权算术 平均数以作为未来销售量预测值的预测方法。其 预测公式为： 　　是指采用由近到远指数递减权数的加权平均 预测法，是加权平均法的一种变化形式。其预测 公式为： 【例题】已知九华公司2007年1－6月份有关销售实际额的资料如下， 一、成本预测的意义 在编制成本预算之前，根据企业的经营总 目标和预测期可能发生的各个影响因素，采用 定量和定性分析方法，确定目标成本、预计成本 水平和变动趋势的一种管理活动。 　　影响成本变动的主要因素有：企业的生产规 模和销售水平；企业的技术条件和劳动者的熟练 程度；企业资源的利用效果；其他因素。 二、成本预测的步骤包括： 1.根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本。 2.初步预测在当前生产经营条件下成本可能达到的水平，并找出与初选目标成本的差距。 3.提出各种降低成本方案，对比、分析各种成本方案的经济效果。 4.选择成本最优方案并确定正式目标成本。 可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和稳定。建立总成本模型： y a+bx 利用销售量的预测值，预测出未来总成本和单位成本水平。 1.高低点法 2.回归分析 3.因素分析 不可比产品是指企业以往年度没有正式生产过的产品，其成本水平无法与过去进行比较，因 而就不能像可比产品那样通过采用下达成本降低指标的方法控制成本支出。 1.技术测定法 2.产值成本法 3.目标成本法 一、利润预测的意义 按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变化的各因素进行综合分析，对未来一定时间内可达到的利润水平和变化趋势所进行的预计和推测。 二、利润预测的方法 对企业利润预测的方法有很多，比如：本量利分析法、销售利润率法、资本利润率法、因素分析法等 直接预测法是指根据本期的有关数据，直接推算出预测期的利润数额。 因素分析法是在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数额。 利润 （单价-单位变动成本）×销售量-固定成本 例题： 　　中盛公司2006年的销售额为1000000元，这已 是公司的最大生产能力。假定税后净利占销售额的 4%，计40000元，已分配利润为税后净利的50%，即 20000元。预计2007年销售量可达1500000元，分 配利润仍为税后净利的50%。中盛公司2006年12月 31日的资产负债表如下，要求：根据上述所提供的 资料，预测中盛公司2007年的资金需要量。 第四节 利润预测 （一）直接 预测法 （二）因素 分析法 一、资金需要量预测的意义 适中的资金 二、资金需要量预测的方法 销售百分比、线性回归法和判断分析法 第五节 资金预测 销售百分比法 从短期经营决策角度看，引起资金发生增减变动的最直接、最重要的因素是销售收入。在其他因素不变的情况下，销售收入增加，企业生产规模扩大，需要更多的资金。因此，资金需用量与销售收入之间存在着内在的相互联系，利用这种相互联系可以建立数学模型，预测未来期间销售收入一定水平时的资金需用总量。 由于资产、负债的许多项目随销售收入的增加而增加，随其减少而减少，呈现一定的比例关系。因此，可以利用基年资产、负债各项目与销售收入的比例关系预计预测期资产、负债各项目的数额。进而计算出所需要筹集的资金数额。 步骤： 1.找出资产负债表的敏感项目，确定各敏感项目与销售收入的百分比关系； 2.单独预计非敏感项目的变化值； 3.分别计算预计资产负债表左右两方金额； 4.确定需要的外部筹资金额。 * * 第四章 预测分析 一、预测分析的基本原理 预测是根据过去的历史资料和现在所能取得的信息按照