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试题库开发 1、答：货币资产管理的要求有以下几个方面： （1） 钱账和章证分管，确保货币资金的安全完整 （2） 严格遵守现金开支范围和银行结算制度 （3） 加速货币资金流入，减缓货币资金流出。 （4） 确定最佳货币资金持有量 2、答：邮政信箱法，又称锁箱系统，是通过承租多个邮政信箱，由邮政信箱收取汇款，然后划转公司总部，以缩短从收到顾客付款到存入当地银行的时间的一种收款方法。 采用邮政信箱法的具体做法是：（1）、在业务比较集中的地区租用当地加锁的专用邮政信箱；（2）、通知顾客把村款邮寄到指定的邮政信箱；（3）、授权公司邮政信箱所在地的开户争先，每天数次收取邮政信箱的汇款并存入公司帐户；（4）、被授权的当地开户争先将扣除补偿佘额后的货款肪一切附带单证定期送次公司总部。 采用邮政信箱法的优点是，减少了由收帐中心将货款存入银行这一环节，缩短了公司办理收款、存款手续的时间，公司本身也不需要直接处理来自这部分顾客的付款。这种方法的主要缺点是，银行除了要求补偿性余款外，还要求公司支付提供额外服务的费用。这种费用支出一般来说与存入支票的张数成一定比例。如果平均汇款数额较小，采用这种做法不一定不利。企业采用邮政信箱法节约资金带来的收益，必须大于额外支出的费用才行，否则不可采用。 3、答：应收帐款的功能是指它在生产经营中的作用，它的功能主要有： （1）、增加销售的功能 在市场竞争比较激烈的情况下，赊销是促进销售的一种重要方式。进行赊销的企业，实际上是向顾客提供了两项交易：向顾客销售产品；还在在一个在限的时期内向顾客提供了资金。虽然赊销仅仅是影响销售量的因素之一，但在银根紧缩，市场疲软，资金不多的情况下，赊销的促销作用是十分明显的。特别是在企业销售新产品，开拓新市场时，赊销更具有重要的意义。 （2）、减少存货的功能 企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等名方面的费用；相反，企业持有应收帐款，则无需上述支出。因此，当产品存货比较多的时间，一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销，以便把存货专转化为应收帐款，减少半成品库存，降低各种费用。 4、答：应收帐款持有成本包括以下几个方面 （1）、应收账款的机会成本 企业的资金如果不投入于应收账款，使可用于其他投资并获得收益，这种因投放于应收账款而放弃的其他收入，既为应收账款的机会成本，这种成本一般按有价证券的利息率来计算。 （2）、应收账款的管理成本 应收账款和管理成本是应收帐款成本的一个重要组成部分。这主要包括：A、调查顾客信用情况的费用；B、收集各种住处的费用；C、账簿的记录费用；D、收账费用；E、其它费用。 （3）、应收帐款的坏账成本 由于各种各样的原因，应收账款总有一部分不能如数收回而发生损失，这就是应收账款的坏帐成本。它一般与应收账款发生的数量成正比，既应收账款越多，坏账成本也越大。 5、答：存货功能是指存货在生产经营过程中的作用。存货主要有原材料、在产品和产成品，其功能分述如下： （1）、生产过程中所需要的原材料，是生产中必需的物质资料。为了保证生产顺利进行，必须当地储备一些材料。为了保证生产政党进行，储备适当的原材料和在产品是必要的。 （2）储备必要的产成品，有利于销售 企业的产品，一般不是生产一件出售一件，只有组织成批生产、成批销售才经济合算。这是因为：第一、顾客为节约采购成本和其他费用，一般要成批采购；第二、为了达到运输上所需要的最低批量也应组织成批发运。另外，为了应付市场上变化的需要，也应适当储存一些产成品。 （3）保持适量存货，便于组织均衡生产，降低产品成本 有的企业生产的产品属于季节性产品，有的企业产品需求很不稳定。如果根据需求状况时高时低地进行生产，有时生产能力可能得不到足够的利用；有时又会出现超负荷生产，这些情况都会使生产成本提高。为了降低生产成本，实现均衡生产，就要储备一定的产成品存货，也要相应地储备一定的原材料存货。 6、答：存货在日常管理是指在日常的生产经营过程中，按照存货计划的要求，对存货的使用和周专情况进行的组织、调节和监督。存货管理的方法主要有以下几种： （1）、存货的归口分级管理。这一管理方法包括以下三项内容：第一、在厂长的领导下，财务部门对存货资金实行统一管理；第二、实行存货资金的归口管理；第三、实行存货资金分级管理。 （2）、实行ABC控制方法管理。一般分以下几个步骤： 第一、 计算每一种存货在一定时期内（一般是一年内）的资金占用的金额；第二、计算每种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；第三、根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来；第四、对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理