附件1企业会计基础工作综合评价表.docVIP

附件1 企业会计基础工作综合评价表 上报单位（章） 评价 项目 评价内容/评价依据 评 分 标 准 标 准 分 说 明 扣 分 实 得 分 备 注 一 会 计 机 构 设 置 和 会 计 人 员 配 备 15分 (一）会计机构及人员设置 1、根据会计业务需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员2、委托合法的代理记账机构代理会计事务 （1）未按规定设置会计机构,或未在有关机构中配备会计人员的,扣1分 1 　 　 （2）未配备会计机构负责人或未指定会计主管人员的，扣1分 1 不具备单独设置会计机构条件的，应在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员 　 （3）未委托合法的代理记账机构代理会计事务的，扣1分 1 规模小、会计业务量少的单位可根据《代理记账管理暂行办法》，委托代理会计事务 　 （二）会计人员任用 1、会计人员、会计机构负责人（会计主管人员）的任用应符合规定条件 （4）会计人员无会计从业资格证书的，有1人扣2分 2 包括会计机构负责人、会计主管人员、记账、出纳等人员 　 （5）会计机构负责人或会计主管人员的任免应符合有关规定，不具备任职资格的，扣2分 2 应当具备中级（含）以上会计专业技术资格，同时还应具有三年以上会计工作经历；经济业务较小单位的会计机构负责人（或会计主管人员）应具备初级（含）以上会计专业技术资格或从事会计工作三年以上经历 　 （6）会计人员未进行继续教育的,扣1分 1 　 　 2、任用会计人员实行回避制度 （7）单位领导人的直系亲属担任本单位会计机构负责人或会计主管人员的，扣1分 1 需要回避的直系亲属：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。单位负责人、主管会计工作的行政副职，以及总会计师的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属也不得在本单位会计机构中担任会计、出纳工作。 　 （8）会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属在本单位会计机构中担任出纳工作的，扣1分 1 　 评价 项目 评价内容/评价依据 评 分 标 准 标 准 分 说 明 扣 分 实 得 分 备 注 会 计 机 构 设 置 和 会 计 人 员 配 备 3、应按有关规定设置会计工作岗位。岗位的设置还应当符合内部控制制度的要求，严格实行不相容职务相分离的规定 （9）未按要求合理设置会计工作岗位的，岗位分工不明确、不正确的，扣1分 1 会计机构负责人（会计主管人员）不得兼任出纳工作；会计人员不得兼任内部审计工作；出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务等账簿的登记工作；出纳人员以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据；记账人员不得兼任稽核、采购员和保管员工作；稽核人员不得兼任会计信息系统操作员的工作。开通使用网银账户转账的单位，不得一人办理网银转账业务的全过程。 　 （10）出纳人员兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权债务账目登记工作的，扣2分 2 4、会计工作交接手续符合制度规定的要求 （11）会计人员离职（包括临时离职）、离岗等未办理交接手续的，或移交手续、资料不全的，扣1分 1 对实行电算化的单位还应当移交备份有关电子数据、会计软件资料及用户操作手册等各种会计档案资料等 　 （12）接管人员违反规定擅自另立新账的，扣1分 1 　 　 二 会 计 账 证 与 会 计 核 算 50分 （一）会计核算一般要求 单位应当按照《会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 （13）会计政策的选择和处理方法违反规定的，扣2分 2 公司、企业必须根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润 　 （14）未按国家统一会计制度的规定设置会计科目的，扣0.5分；未按制度规定科目进行核算的，每发现1笔扣0.1分,扣完1分为限 1 （1）随意增设、合并、更改、简化总账科目名称，未到财政部门备案的；（2）债权、债务、固定资产等应设置明细帐未设置的 　 （15）款项和有价证券的收付核算不规范的，每发现1笔扣0.5分,扣完2分为限 2 同类型错误只扣一次 　 （16）财物的增减、收发和使用核算不规范的，每发现1笔扣0.5分,扣完1分为限 1 （1）虚列、多列、不列或者少列的；（2）随意改变确认方法的 　 评价