2016年电大：纳税筹划第一章习题.docVIP

第一章 纳税筹划基本理论 一、术语解释 1．纳税筹划 2．筹划性(预期性) 3．偷税 4．逃税 5．抗税 6．避税 7．合法性原则 8．企业的四大权利 9．税种的税负弹性 10．税收管辖权 11．纳税人定义上的可变通性 12．外汇管制 13．税率上的差异 14．税收筹划草案 二、填空题 1．纳税筹划的基本特点之一是 ，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。 2．税收优惠是国家政策的一个重要组成部分，符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为 。 3．纳税筹划的 是指纳税人在进行税收筹划时，必须站在实现纳税人的整体财务管理目标的高度，服从、服务于企业财务管理的总体目标，必须注重综合平衡。 4．按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类，税收筹划可以分为 和 两类。按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类，纳税筹划可分为 与 。 5． 是采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为，将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为，即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税，而从国库中骗取了退税款。 6．从法律的角度分析，避税行为分为 和 两种类型。 7．依据跨国纳税主体投资经营方向的不同，国际纳税筹划还可分为三类：一是 ；二是 ；三是 。 8．现代企业一般有四大基本权利，即 、 、 和 。 9．在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是 ，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，因而双方的权利与义务 ，这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同。这是税收法律关系的一个重要特征。 10．对各国的 的分析是进行跨国税收筹划的起点。 11．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使 大大低于 ，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。 12．税基越宽，税率 ，税负就 ；或者说税收扣除越大则税负就 。 ； 13． 是国家税制的一个组成部分，是政府为达到一定的政治、社会和经济目的，而对纳税人实行的税收鼓励。 14．通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响：一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入 ；二是实行累进所得税时，名义收入的增加会把纳税人适用的税率推向 档次。 15．一般而言，关境与国境范围相同，但是当国家在本国设置自由港、自由贸易区和海关保税仓库时，关境就 国境。 16．纳税人若能改变住所或消除某一管辖权范围的住所，就会 避税的范围；反之，则会 避税的范围。 17．对个人家庭收入影响最直接的是 ，包括对工薪收入、股息收入、利息收入、租金和权利金收人及其他收入课征的税收。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。( ) 2．进行纳税筹划是没有风险的。( ) 3．纳税筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。( ) 4．依据《刑法》第二百零三条规定，犯逃避迫缴欠税罪，致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。( ) 5．刑法中的骗取国家出口退税的行为，不是先缴后骗，而是未缴就骗。 ( ) 6．纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。( ) 7．纳税筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税，通过纳税筹划，有利于促进国家税收政策目标的实现。( ) 8．纳税人有权对自己的税收事务做必要的安排，只要这种安排没有违反税法。 ( ) 9．各种税收优惠政策实施的直接后果，就是使名义税率大大低于实际税率，使受惠者的实际税收负担大大地降低了。( ) 10．某一种税税负弹性的大小一方面取决于税源的大小，即税源大的税种，其税负弹性也大。( ) 11．通货膨胀会使经过一段延迟