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试论农行计算机审计系统对审计信息化建设的推动作用 　　摘 要：如何加快审计信息化建设步伐，全面提升审计能力和技术水平，是当前摆在我行审计决策部门的一道难题；也是我行股份制改革完成和成功上市后，深化审计体制改革和审计工作转型的需要。过去，传统意义上的手工审计程序是调阅大量的报表、档案和传票，费时费力，审计目标不易圈定；今天，利用计算机审计系统，能有效提高审计效率，扩展审计范围，降低审计风险，实现精确打击。审计新形势下，应深刻认识加快审计信息化建设的重要性和紧迫性，努力适应形势发展的需要。要审时度势，清醒看到加快审计信息化建设是适应信息科技高速发展的必然选择，不发展信息化就要被时代所抛弃；要牢记职责，深刻理解加快审计信息化建设是推动完善企业治理的内在要求，不发展信息化就难以肩负起董事会和高管层赋予的光荣使命；要居安思危，充分认识加快审计信息化建设是提升审计监督能力的重要途径，不发展信息化审计事业就没有出路。本文试论下大力气发展计算机审计系统才是不断推动审计信息化建设的强大引擎和能力支撑。 　　关键词：审计信息化建设；计算机审计系统平台 　　中图分类号：F239.22 　　1 计算机审计系统发展历史及平台功能 　　计算机审计系统由计算机辅助审计系统发展而来，先后经历三次重大更新，目前最新版本升级为计算机审计系统（三期），分为计算机审计监控分析和计算机审计在线作业两大子系统，能够完整地实现四大平台功能。一是审计管理平台，完善审计管理系统功能，将现场审计、非现场审计、合规检查、内控评价、问题整改、整改管理、成果利用、处理处罚、后续管理、整改督办、汇总分析、风险提示和审计项目的制定等功能整合到一起；使之成为全行审计部门、内控部门和各级经营机构实施审计监督、合规检查和问题整改的工作平台。二是审计查证平台，进一步升级、强化系统的查证功能。完善现有系统的自定义指标公式功能，扩充系统函数、完善系统变量定制功能，提供手工输入SQL语句的界面，充分挖掘数据库的性能，提高查证效率，满足风险导向审计技术运用的要求。加强用户界面的人性化改造，增加报表、图形展示功能，使操作更加便捷，显示更加直观。增强系统的容错性和稳定性，改善用户体验。三是远程监控平台，在计算机审计系统内增加远程监控模块，能够定制风险监测指标体系，利用自定义审计方法和固化方法模块等方式，对被审计单位和客户的财务资料，以及业务信息进行全程的实时监控和跟踪。四是数据基础平台，根据审计工作定位和职能的转变，建立起覆盖主要业务领域和业务品种，形成相对完整的数据帐表库；研究电子数据完整性检查方法，探索保证数据迁移质量的运行保障机制。 　　在物理架构上，计算机审计系统采用总行集中的物理部署模式，将计算机审计监控分析和计算机审计在线作业系统都部署在总行，供全行审计局用户和内控合规部用户使用。前端应用主要采用在WAS集群上部署WAS应用；部署两个ASE数据库，分别作为审计和内控合规部的AMS/CAS基础信息数据库，部署一组Sybase IQ Server，作为总行审计局和内控合规部的查证分析数据库，能有效提升海量数据的并发处理能力，提高审计查证的响应速度；同时部署了后台调度和批量运行服务器，以及NAS存储等大容量存储设备。 　　在技术架构上，计算机审计系统包含了审计查证应用、审计管理应用、数据加工应用和作业调度监控应用。审计查证、审计管理和数据加工前台管理界面均采用B/S架构设计实现，数据加工的分布式运行引擎采用C/S架构设计实现。 　　在总体逻辑架构上，计算机审计系统（三期）的逻辑架构分为数据层和应用层。其中数据层可分为三层，分别是源数据层、数据采集层和系统数据层，是审计应用的基础，组成审计系统的数据基础平台。应用层由审计查证和审计管理两个板块组成。审计查证平台包括数据授权、快速审计、向导审计、自定义审计、方法管理、指标管理、监测分析、图表分析等功能模块，该平台通过SQL解析引擎支持业务人员审计查证过程中在前台用中文的审计方法和思路查询业务账表。审计管理平台包括计划管理、项目管理、常规审计、后续审计、整改管理、审计质量管理、档案管理、线索台账、报表分析等功能。系统利用应用集成技术提供统一的应用登陆入口，对用户屏蔽具体的部署方式。 　　2 计算机审计系统的优势 　　一是数据库集群采用了Sybase IQ 15集群技术，对查询语句有着极快的运行速度。二是提供一种新的表形式――基础表，通过业务人员编写方法运行出来，授权给项目中使用，相当于对数据进行了预处理，同时可以对基础表进行数据追加操作，减少方法重复执行。同时，也保留和业务系统相同的原始账表数据，供用户灵活使用。查证时可直接利用基础表，简化审计方法编写，同时提高查证效率，减少了不必要的数据移动，节省系统资源，提高数据库空间利用率，