企业所得税学习答案.docVIP

　　 1、　　 　　第一节　概述 　　第二节　纳税义务人与征税对象★ 　　第三节　税率★ 　　第四节　应纳税所得额的计算★★ 　　第五节　资产的所得税处理★ 　　第六节　资产损失税前扣除的所得税处理 　　第七节　企业重组的所得税处理 　　第八节　房地产开发经营业务的所得税处理 　　第九节　应纳所得税额的计算★★ 　　第十节　税收优惠★ 　　第十一节　源泉扣缴 　　第十二节　特别纳税调整 　　第十三节　征收管理★ 　　　 　　 2、税率 　　　　　　 种类 税率 适用范围 1、基本税率 25% （1）居民企业 （2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的 2、两档优惠税率 减按20% 符合条件的小型微利企业 减按l5% 国家重点扶持的高新技术企业 低税率 l0%税率 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的 3、应纳税所得额的计算 　　 　　应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 　　或：应纳税所得额＝会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 　　 　　一、收入总额的确定：　　 　　（一）一般收入的确认 　　（1）销售货物收入； 　　（2）劳务收入； 　　（3）转让财产收入：包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入； 　　（4）股息、红利等权益性投资收益：包括纳税人对外投资入股