财务等管理制度(总).docVIP

财务管理制度 一、总则 （一）为了规范公司财务行为，完善财务管理体系，改善企业经营管理水平，提高企业经济效益，根据国家相关财经法规，结合公司生产经营特点和管理要求，特制定本制度。 （二）本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司各部门。 二、财务核算的基本原则 1、会计制度：执行中华人民共和国《企业会计准则》和《企业会计制度》。 2、会计年度：以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。为保证日常会计的准确性，结账时间为每月最后一天。 3、记账本位币：以人民币为记账本位币。 4、记账原则：以权责发生制为记账原原则。 5、记账方法：采用复式借贷记账法。 三、会计核算的处理方法 （一）货币资金核算 现金和银行存款核算设置日记账，并按照发生顺序进行序时登记，做到日清月结。 （二）债权债务核算 1、对债权债务账户应按单位或个人设立明细账，及时、详细、完整登记每笔往来款项，每月度进行一次账龄分析。对应收账款原则上采用按月对账的方式。 2、坏账核算方法：按实际发生直接核算。坏账的确认标准为： （1）因债务人破产，依照法定程序清偿后，确定无法收回的应收款项。 （2）因债务人死亡，既无遗产可清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项。 （3）因债务人逾期三年未履行偿债义务，经公司董事会（或最高领导）批准，可以列作坏账。 （三）存货核算 1、存货包括原