职工养老保险预算培训课件解析.ppt

一、预算报表的组成 预算主表：反映基金预算编制的结果 参数表：反映基金收入和支出预算的测算过程 基金平衡表：反映基金预算缺口情况和缺口的弥补办法 预算调整情况表：反映基金预算在执行过程中，受政策或其他因素的影响，需要对预算进行调整的情况 1、预算主表 2、收入参数表 3、支出参数表 4、预算平衡表 5、预算调整表 二、预算指标体系构成 （一）基金收入预算指标 基金指标结构图 影响因素指标结构图 （二）基金支出预算指标 基金指标结构图 影响因素指标结构图 （三）结余预算指标 本年收支结余 年末滚存结余两项指标 三、基金预算指标间的关系 （一）收入预算指标关系 1.基本养老保险基金收入 基本养老保险费收入+利息收入+财政补贴收入+转移收入+其他收入+上级补助收入+下级上解收入 2.基本养老保险费收入 当期征缴收入+清欠收入+预缴收入+补缴收入+其他征缴收入 3.当期征缴收入 当期用人单位缴费收入+当期其他人员缴费收入+当期其他政策参保人员缴费收入 4.当期缴费收入 平均缴费人数×月人均缴费工资×12个月×缴费费率×收缴率 5.财政补贴收入 中央财政补贴收入+地方财政补贴收入 （二）支出预算指标关系 1.基本养老保险基金支出 基本养老金支出+医疗补助金支出+丧葬抚恤补助支出+转移支出+其他支出+补助下级支出+上解上级支出 2.基本养老金支出 退休人员养老金支出+离休人员养老金支出+病残津贴支出 3.退休人员养老金支出 用人单位及其他退休人员养老金支出+其他政策参保的退休人员养老金支出 4.用人单位及其他退休人员养老金支出 上年末已退休人数×（上年末退休人员月人均养老金+当年月人均养老金调整）×12个月+当年新增退休人数×当年新增退休人员月人均养老金×6个月-当年退休人员减少人数×上年末退休人员月人均养老金×6个月 5.离休人员养老金支出 上年末离休人数×上年末离休人员月人均养老金×12个月-当年离休人员减少人数×上年末离休人员月人均养老金×6个月 （三）结余预算指标关系 1.本年收支结余 本年基金收入合计-本年基金支出合计 2.年末滚存结余 上年结余+本年基金收支结余 一、征缴收入预算的编制 征缴收入预算包括： 当期征缴收入预算（重点） 清欠收入预算 预缴收入预算 补缴收入预算 其他征缴收入预算。 （一）当期征缴收入预算的编制 第一步，测算平均缴费人数 第二步，测算缴费工资总额 第三步, 测算月人均缴费工资 第四步, 确定缴费率 第五步, 确定收缴率 第六步, 测算当期征缴收入 测算平均缴费人数 平均缴费人数预算数 上年预计执行数×（1+修正后综合增长率） 上年预计执行数 上年前三季度执行数+上年第四季度预计新增数。 上年第四季度预计新增数 （上年第三季度执行数-前年第四季度执行数）÷3个季度+修正值。 综合增长率的测算 一、综合增长率的概念综合增长率：是指通过对预算指标一定时期内的短期增长趋势和中（长）期增长趋势对预算的影响程度的综合分析而形成的综合增长趋势。 二、综合增长率的测算 综合增长率 同比增长率×权重+近3年平均增长率×权重 近3年平均增长率＝｛［N /（N-3）］1 / 3 －1｝×100% 同比增长率 ｛［N /（N-1）］－1｝×100% N表示本年数据，N-3表示三年前的数据，N-1表示上年数据 三、权重的概念 权重是指某一指标项在指标项系统中的相对重要程度 四、权重的设定方法 （一）经验判断法 （二）五五平分法 （三）主次指标排序法 （四）精确测算法 重点讲解“精确测算法 ” 举例，某指标2008年至2011年同比增长率分别为15%、12%、16%和18%，2008年至2010年的近三年平均增长率为8%、10%和13%，2011年该指标的同比增长率和近3年平均增长率所占权重各是多少？ 第一步 计算出2008年同比增长率（15%）和近3年平均增长率（8%）分别与下一年度即2009年的同比增长率（12%）的偏离值，即：15-12 3，12-8 4 第二步 计算总偏离值 3+4 7 第三步 计算权重。2008年同比增长率所占权重 1-同比增长率偏离值÷总偏离值 1-3÷（3+4） 57%；近3年平均增长率所占权重 1-57% 43%。 以此类推，计算出2009年“两率”的权重是60%和40% ；2010年“两率”的权重分别为71%和29% 第四步 计算2011年同比增长率所占权重 （2008年+2009年+2010年）同比增长率所占权重÷3 （57%+60%+71% ）÷3 63%近3年平均增长率所占权重 1-63% 37%。 五、综合增长率的修正考虑因素：我国社会保险政策不够统一，政策调整对指标趋势的影响比较大，各地