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关于我国财务危机预警研究中存在问题的思考 　　摘要：通过分析我国财务危机预警研究中存在财务危机定义前后不一致、预警体系指标的选取和研究样本的选取的问题，提出相应的建议，建立财务危机预警的新思路，从而增强企业财务危机预测的准确性。 　　关键词：财务危机 危机预警 　　随着市场经济的深入发展，企业所处的环境也发生了巨大的变化，现代企业无时无刻不在面临着来自内外部的各种风险，稍有不慎，就会陷入危机，甚至破产倒闭。在这种现实下，及时准确地预测企业的财务危机就显得尤为重要。早在20世纪30年代，西方学者就开始对财务危机预警进行研究，并陆续提出了许多不同的预警模型，其中已经得到广泛接受和应用的模型如Fitzpatrick（1932）的单变量模型、Altman（1968）的多变量线性判别Z-score模型、Altman，Haldeman和Narayanan（1977）的Zeta模型、Ohlson（1980）的Logit模型以及人工神经网络模型（ANN）等。我国学者对财务危机预警的研究虽然起步较晚，直到上世纪80年代才逐渐开始，而且许多观点都是在借鉴国外研究成果的基础上提出的，但在探索适合我国国情的财务危机预警理论上的还是做出了较大贡献。 　　近些年我国许多学者对财务危机预警问题进行了广泛的研究，但仔细观察就会发现，这些研究无论是在财务危机的界定、样本的选取还是预警的模型构建方法等方面都存在