营改增顺利转型十步法.doc

目录 营改增顺利转型十步法之第一步：判断是否属于试点范围（1） 2 营改增顺利转型十步法之第二步：如何选择增值税纳税人身份（1） 4 营改增顺利转型十步法之第二步：如何选择增值税纳税人身份（2） 5 营改增顺利转型十步法之第三步：布置试点前过渡期税务策略(1) 7 营改增顺利转型十步法之第三步：布置试点前过渡期税务策略(2 7 营改增顺利转型十步法之第四步：对外服务转型 9 营改增顺利转型十步法之第五步：采购业务转型 17 营改增顺利转型十步法之第六步：会计核算转型 23 营改增顺利转型十步法之第七步：内部业绩分析与考核转型 31 营改增顺利转型十步法之第八步：模拟增值税纳税申报 33 营改增顺利转型十步法之第九步：应对主管税务机关变更 36 营改增顺利转型十步法之第十步：增值税正式顺利运作 40 营改增顺利转型十步法之第一步：判断是否属于试点范围（1） 作者：理道财税咨询网发布时间：2012-9-10 8:47:25浏览：124 企业根据自身的业务范围,判断是否属于试点范围，是营业税改征增值税（以下简称“营改增”）顺利转型的第一步。营改增试点是分步进行的，目前只是部分营业税应税项目纳入试点，但改革的目标是最终取消营业税，只征增值税。这是国家“十二五”期间税制改革的重要目标。因此，并不是只有营业税纳税人才是纳入试点的企业,营业税纳税人也未必就在本次纳入试点,具体可能存在以下几种情况:1、对现在的营业税纳税人： 1）属于上海已经开始试点的行业：交通运输业、现代服务业。这些行业正在向全国范围铺开，广东省（含深圳）、北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省、福建省、湖北省在今年下半年开始试点。 2）不属于本次试点的范围，以后会纳入试点的行业：建筑业、邮电通信业、文化体育业、销售不动产、转让无形资产（部分）、金融保险业、生活性服务业。其中，金融保险业、生活性服务业将适用简易征收。 3）部分经营项目属于本次试点的范围，部分经营项目属于以后会纳入试点的范围，即由兼营营业税应税项目，变为兼营增值税和营业税应税项目。 2、对现在的增值税纳税人： 兼营营业税应税项目的纳税人，也可能属于本次试点的范围，由兼营营业税应税项目，变为兼营增值税应税项目，或者由混合销售变为兼营增值税应税项目。 3、不属于企业经营范围内的经营业务收入，也可能属于本次试点范围，建议尽快办理工商、税务的变更登记手续。 本次试点的行业范围具体如何判断，税目如何变化，以下将进行详细分析。 一、是否属于本次纳入试点的行业 企业可以根据目前适用的营业税税目，根据下表判断是否属于本次纳入试点的范围。 营业税税目与本次营改增试点范围对比表 营业税税目 征 税 范 围 目前是否属于试点范围 一、交通运输业 陆路运输：包括铁路运输、公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输。 除铁路运输不属于外，其他属于 水路运输 属于 航空运输 属于 管道运输 属于 装卸搬运 属于 二、建筑业 建筑 不属于 安装 不属于 修缮 不属于 装饰 不属于 其他工程作业 不属于 三、金融保险业 金融业务：包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业其他金融业务。 除融资租赁属于外，其他不属于 保险业务 不属于 四、邮电通信业 邮政包括传递函件或包件、邮汇、报刊发行、邮务物品销售、邮政储蓄，其他邮政业务。 不属于 电信包括电报、电传、电话、电话机安装、电信物品销售及其他电信业务。 不属于 五、文化体育业 文化业：包括表演、播映、其他文化业。 除会议展览属于外，其他不属于 体育业：包括举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。 不属于 六、娱乐业 经营歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供服务的业务。 不属于 七、服务业 代理业包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理业务。 除货物运输代理服务、代理报关服务属于外，其他不属于 旅店业 不属于 饮食业 不属于 旅游业 不属于 仓储业 属于 租赁业 除土地、不动产租赁不属于外，其他属于 广告业 属于 作者：理道财税咨询网发布时间：2012-9-10 15:10:42浏览：137 交通运输业营业税适用税率是3%，服务业营业税适用税率是5%，从上海试点情况来看，运输业企业改征增值税后税负可能增加。营业税改征增值税之后，如果选择做小规模纳税人，按3%征收率缴纳增值税，毫无疑问税负会降低很多，试点企业究竟该如何选择纳税人身份呢？一、一般纳税人资格认定的税收政策 1、试点之前不是一般纳税人的，才存在纳税人身份的选择。如果试点前已取得一般纳税人资格，不需重新申请认定，不存在纳税人身