金融企业会计第版练习题参考答案.doc

第三章 存款业务的核算 练习题参考答案 1． （1） 借：库存现金 16 000 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3） 借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000 分 户 账 户名：吉达商贸有限公司 账号： 利率：0.72% 单位：元 20×1年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日 数 积 数 复核盖章 月 日 6 1 承前页 贷 60000 00 72 7 2566000 420000 00 00 6 8 现收 16000 00 贷 76000 00 4 304000 00 6 12 转贷 5000 00 贷 81000 00 3 243000 00 6 15 现付 8000 00 贷 73000 00 2 146000 00 6 17 转借 12000 00 贷 61000 00 2 122000 00 6 19 现收 7000 00 贷 68000 00 2 136000 00 6 21 转息 78 74 贷 68078 74 92 3937000 00 利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元) 借：应付利息——活期存款利息户 78.74 贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74 2． （1） 借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000 贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元） 借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000 应付利息——定期存款利息户 1 260 贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元) 借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000 应付利息——定期存款利息户 132.80 贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80 借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000 贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元) 过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元) 借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000 应付利息——定期存款利息户 2 380 贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380 3. （1）12月3日: 借：库存现金 1 500 贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500 （2）12月15日： 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000 贷：库存现金 3 000 （3）12月19日 借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000 贷：库存现金 1 000 （4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息： 利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360 =(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元