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被审计单位基本情况调查问卷 被审计单位概况 获取营业执照、章程、以及重要的合同、协议等法律文件 被审计单位名称： 被审计单位类型：工业企业、商贸企业、服务业、 成 立 日 期： 年 月 日 组 织 结 构： 所 有 制 性 质：股份有限公司、有限责任公司、一人公司、国有、集体、 治 理 结 构：董事会、执行董事、监事会、执行监事、股东会、 行 业 状 况 所 在 行 业： 所在行业适用的特定法律、法规和规章： 所在行业适用的会计准则、会计制度或特定惯例： 可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则： 可能影响被审计单位经营的经济环境、行业竞争状况及其它最新情况： 所在行业的特殊监管或报告要求： 业主（管理层） 主要业主及其所占资本份额： 管理层的主要成员：总经理 厂长 财务科长 业主（管理层）是否作出过重大的错误陈述： 业主（管理层）是否已采纳前期审计调整意见： 以往向业主（管理层）获取信息是否困难： 业主（管理层）是否充分了解经营活动和财务状况： 业主（管理层）是否充分了解其对财务报表真实性完整性应承担的责任： 报酬安排 有无员工奖励或利润分红计划，涉及人员职务及方法： 是否为员工办理了有关社会保险： 计酬方式：月薪、计时工资、计件工资、佣金、奖金 财务报表的使用情况 已审报表是否需满足下列要求：银行、其他债权人、政府部门（ ）、合同、协议 财务报表是否提供给：不参与经营的业主、供应商、客户、员工 审计范围的限制： 业主（管理层）是否对审计范围施加限制： 审计工作是否存在时间压力： 独立性 注册会计师及事务所与被审计单位是否存在利害关系： 注册会计师是否需代行通常由业主（管理层）或员工承担的职责： 被审计单位经营活动 有关部门员工人数：生产经营部门 销售部门 管理部门 主要产品、服务种类、重要客户： 经营活动主要依赖于某一客户，列出名称及占总收入的百分比 经营活动主要依赖于某一供应商，列出名称及占总采购额的百分比 营业成本构成要素 营业成本以外的其它主要费用 主要筹资渠道：银行借款、融资租赁、业主投资、员工集资 已知的关联方、关联方交易类型 会计利润与应纳税所得额的差异及原因 内部控制 业主（管理层）是否存在少纳税、费的强烈动机 被审计单位是否存在财务困境或经营严重恶化 是否面临外部筹资的压力 是、否 ，外部筹资是否依赖于财务比率或财务状况 业主（管理层）是否存在冒不合理或不必要经营风险的倾向 管理层的报酬是否依赖于经营成果 管理层的报酬是否与被审计单位的规模和承担的责任相匹配 业主（管理层）是否执行重要的控制职能 业主（管理层）是否设计与批准会计制度 业主（管理层）是否制定措施以防止未经授权接触资产与毁损的记录 业主（管理层）是否理解并使用财务资料和经营管理报告 会计人员是否具有履行职责所必需的知识和经验 会计人员是否清楚自己的职责和相关工作程序 业主（管理层）是否检查、控制会计处理质量 业主（管理层）对员工的诚信度是否满意 是否发现被审计单位员工缺乏胜任能力或不诚实 业主（管理层）是否定期核定被审计单位保险金额，并在必要时予以增加 是否使用计算机进行会计处理：（否）、（是）简要说明系统及其会计处理 是否制定相关的内部控制政策和程序，以识别合理保证所有交易均已入帐 会计处理方法是否有特殊之处 会计系统是否提供了完整的会计记录使注册会计师能在成本与效益原则基础上实施审计程序 会计人员是否稳定 简要说明会计系统和人员分工： 会计记录 人员分工 会计记录 人员分工 总分类账 应付工资明细帐 应收账款明细帐 其它明细帐 应付账款明细帐 现金日记账 存货永续盘存记录 银行存款日记账 销售明细帐 银行存款余额调节表 购货明细帐 月度财务报表 根据上述调查，初步确定对内部控制的依赖程度： 1、由于缺少职责分工，业主（管理层）凌驾于内部控制之上，或按成本与效益原则，无法依赖内部控制以减少实质性程序的范围 2、在下列方面可以依赖内部控制，以减少实质性程序的范围（具体说明了解、评价及结果）