企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告格式2015版解析.doc

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告 报告文号：************ 2014 第****号 备 案 号：20140********** ********有限公司： 我们接受委托，对贵单位2014年度的企业所得税纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。 贵单位的责任是，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的企业所得税纳税申报表符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。 我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则》等行业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。 在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下： 经对贵单位2014年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《企业所得税年度纳税申报表》已经按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下： 序号 项 目 金 额 1 利润总额： 0.00 2 加：纳税调整增加额 0.00 3 减：纳税调整减少额 0.00 4 加：境外应税所得弥补境内亏损 0.00 5 纳税调整后所得 0.00 6 减：弥补以前年度亏损 0.00 7 应纳税所得额 0.00 8 适用税率 25% 9 境内所得应纳所得税额 0.00 10 减：减免所得税额 0.00 11 减：抵免所得税额 0.00 12 应纳税额 0.00 13 加：境外所得应纳所得税额 0.00 14 减：境外所得抵免所得税额 0.00 15 实际应纳所得税额 0.00 16 减：本年累计实际已预缴的所得税额 0.00 17 本年应补（退）的所得税额 0.00 具体纳税调整项目及说明详见《企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明》 本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。 东莞市广联税务师事务所有限公司 中国注册税务师: 中国·东莞 中国注册税务师: 电话：（0769）座机电话号码 座机电话号码 二○一五年四月十八日 附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 （1） 汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表 （2） 纳税调整项目审核确认明细表 （3） 汇总机构及二级分支机构亏损及弥补亏损明细表 （4） 总分机构分摊税款审核表 （5） 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 附件二：企业所得税年度纳税申报表（A类） 附件三：企业年度关联业务往来报告表 附件四：财务报表 附件五：注册税务师执业资格证书 附件六：中介机构执业证 附件七：中介机构营业执照 附件一： 企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明 （除特别注明外，金额 单位为人民币元） 一、企业基本情况 1、 成立日期： 年 月 日。 2、 注册地址： 。 3、 法人代表人： 。 4、 注册资本： 万元，其中：实收资本 万元。 出资者 前五位 及其出资比例如下： 股东名称 证件种类 证件号码 经济性质 投资总额 投资比例 国籍 注册地址 合 计 本年度出资者及出资变动情况说明 5、 企业类型：有限责任公司。 6、 经营范围：（并说明经营范围是否有变动） 7、 税务登记：主管税务机关：东莞市*********税务分局； 纳税识别号：**********；纳税编码：**********。 8、 会计机构负责人：*********。 9、 联系电话：***********。 10、是否为汇总纳税企业：从业人数：资产总额：对外投资 二、企业基本的税收政策： （一）主要税（费）项目及税（费）率 税（费）项目 计税依据 税（费）率 增值税 按销售货物或者提供应税劳务的销售额 17% 营业税 按营业额 3% 城市维护建设税 按应缴流转税税额计征 7% 教育费附