万能科技大学出纳管理作业要点.docVIP

萬能科技大學出納管理作業要點 100年09月27日100學年度第1學期行政會議審議 為加速學校款項收付、確保校款與財物安全及健全學校內部財務控管機制，訂定本要點。 出納管理單位收支款項，收入部分，得委託金融機構代收，支出部分，以直接匯撥或簽發票據為原則。 出納組應指派一人負責日常往來銀行辦理支票現金之存取、稅費繳交、款項匯轉資料送件等手續。 出納管理人員辦理移交，應將經管出納事務所用章戳、文件、帳表及其他公有物，連同經辦之未了事項，造表悉數交付後任人員，並由前、後任出納管理人員及監交人員簽章後陳報校長核准。 出納管理單位主要工作如下： 點收款項、支票、有價證券等，並製發收款收據。 保管櫃存現金、各種票據包括支票、匯票、本票及外幣票據等送款簿、存摺、存單、有價證券及其他保管品等。 辦理繳款及存款手續。 辦理收入退還、結購外匯、匯寄與收兌款項及師生費用撥戶發放等手續。 各項保證金及其他擔保之收付保管及其他收款退款等事項。 登記各項出納簿籍，編製現金及銀行存款結存表，及保管品類報表。 逐月核對銀行存款結餘，是否與學校會計帳面結存相符，如有不符之處，應編製銀行存款差額解釋表。 付款時通知受款人領取。 簽發支票辦理支付時，其支票應由校長、主辦會計及主辦出納簽名或蓋章。 出納管理人員應負責任如下： 經辦收付工作 收付現金、票據、有價證券及其他保管品等。 結存款項，如有錯誤，應查明處理。 經管櫃存現金、票據、有價證券及其他保管品等工作 櫃存現金應與帳面結餘相符。 現金、票據、有價證券及其他保管品等，應妥慎保管，不得挪用或墊借。 有價證券之本息，應按時領取。 經辦帳表登記工作 現金出納備查簿、銀行往來帳及各種帳表之記錄，應正確無誤。 收支及現金轉帳傳票執行收付後，應登記傳票遞送簿移送會計單位。 業經辦理收納之相關憑證，應於次日前整理完竣並送會計單位據以入帳。 出納管理單位對於經管之現金、票據、有價證券及其他保管品，須有安全維護設備；有關單據，應妥慎管理。 出納管理單位應注意事項如下： 業務無關人員不得逗留出納作業處所或翻閱各種公文、帳簿。 保險櫃應隨時關閉上鎖，鑰匙應隨身攜帶。 當日收付應於當日結算。 應儘可能裝置防盜警鈴。 出納管理人員解領款項，應親自辦理，並視需要加派人員協助。 收款作業： 出納管理人員對收入款項，務須當面清點檢查，如該款項依規定應送存金融機構者，應填具送金單簿或繳存款單據，支票應確實依照票據抬頭字樣，在完成背書後，如數繳存，並將收據移送會計單位登帳。 出納管理人員對依規定應收納之款項，得先行收納開立收據，於當日或翌日前送會計單位補開收入傳票入帳。 收入票據，應審閱發票人或銀行名稱、地點、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規定相符。 每日收入款項，除零星工本費外，應於當日存入學校銀行帳戶，結帳後之收款最晚應第二天存入。 出納管理人員對收入款項，應隨時按順序登帳。 經收現金或有價證券，如發現偽造或變造時，應查明處理。 付款作業： 收到會計單位編製之支出傳票，以匯款方式支付或簽發支票通知受款人前來領取，並及時登記備查簿。 辦理付款時，應檢核所附憑證，其內容與支出傳票及其上有關印鑑名稱是否相符。如付款時，需取具收據或發票者，應注意合於支出憑證處理要點之規定。 領款人出具之收據，應於支付後，附於支出傳票之後；學生款項大批支票付款，其領款簽收單得於發畢後補附或另行保管備查。 簽發支票除應根據合法之會計憑證外，並應注意下列事項： 支票簽發除轉帳用途外，應一律填寫抬頭，劃平行線，並註明禁止背書轉讓。受款人如因特殊因素要求取消支票抬頭或取消禁止背書轉讓，需填具申請書切結簽章後，方得予以取消並加蓋印鑑，惟須具備下列條件： 1 金額在新臺幣十萬元以下。 2 經會計主管及校長同意。 3 非採郵寄方式。 簽發支票之號碼帳號等，應於傳票上註明。 支票上應填明發票日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號名稱。 簽發支票須符合票據法定要件；如大小寫金額有錯誤應即作廢，重新簽發，不得塗改。 款項付訖後，經付人員即在傳票上加蓋付訖戳記並簽章。 支付款項，須由金融機構匯寄者，會計單位應在傳票上註明匯往金融機構及受款人名稱與帳號，由出納單位即日匯出，並將匯款金融機構加蓋章戳之匯款憑證附入原傳票。 支票付款如以郵寄方式，應將掛號執據集中保管並登錄。 支票經催領超過六個月未前來領取，確認無法聯繫者，得轉請會計室列為暫收款，並將支票作廢，如逾二年後仍未領取，則轉列其他收入。 員工薪津內扣繳之各種稅費款，須依規定按時繳納。 學校提供場地供廠商營業之場地維護費收入等，應依法開立統一發票交予廠商，並應按時繳納營業稅、辦理營業稅申報事項。 給付中華民國境內居住之國人所得，應於每月十日前將上一月內所扣繳之所得稅額向金融機構繳納。 給付非中華民國境內居住之個人所得