台中市政府升格准直辖市会计事务处理注意事项.docVIP

臺中縣市合併改制直轄市會計事務處理注意事項 一、本注意事項係依據地方制度法第八十七條之三、預算法第七十二條至七十四條、會計法第六十四條至六十五條、縣市單位預算執行要點第三十三點至三十五點暨決算法第九條等規定辦理。 二、臺中縣市政府99年12月25日合併升格直轄市後機關調整情形： （一）整併後一級獨立機關： 19局、4處及3委員會等26個一級機關：如臺中市政府秘書處等。 （二）整併後區公所：29所。 （三）整併後二級獨立機關： 民政局31所、財政局1處、教育局1中心1處302校、經濟發展局39市場、交通局3處、農業局1處1所、觀光旅遊局1所、社會局1家22所1中心、警察局14分局5隊、衛生局31所、文化局5中心1館、地政局10所、人事處1中心1委員會、研究發展考核委員會1中心。 （四）新增二級獨立機關： 交通局車輛行車事故鑑定委員會、勞工局勞動檢查處、勞工局就業服務處。 三、會計帳務之處理與各機關表報之產出規定如下： （一）改制前 各機關應於99年12月24日辦理結算。 （二）改制後 依地方制度法第八十七條之三及決算法第九條等相關規定辦理。結帳前應依會計法第65條規定，辦理各種分類帳簿之各帳目之整理紀錄。99年12月25日至100年1月15日為整理期間。 四、為利改制後直轄市政府各機關會計報表之產出，收支部分會計事務區分為預算內及非預算內（保管款、代辦經費及代收款等）之會計事務二類，茲說明如下：　 （一）預算內部分 改制後年度預算保留作業配合本注意事項第二點組織調整情形，依臺中縣市政府所頒「保留科目代碼對照表」核定；會計業務並依核定後代碼執行並產製相關表報。另，為利合併前縣（市 政府之財務結算與調度，保留庫款增列序號（即保留庫款-1、保留庫款-2）區隔，以利支付系統作業。 （二）非預算內部分 各機關單位應先辦理帳務清理，並將其決算後預付費用、保管款、代辦經費及代收款等 含保管有價證券、保管品及債權憑證 帳務，配合本注意事項第二點組織調整情形，分別轉入獨立及合併後之機關，進行後續作業及編入獨立機關會計表報。 五、付款憑證印鑑規範 　　有關經費執行之付款憑單（代支出傳票）簽證，應以檢送地區支付處之機關首長或授權人及主辦會計或指定專人代理之印鑑卡簽證為之。 六、100年1月份薪資應於99年12月25日後由改制後新機關開立憑單（代支出傳票）、辦理撥付。 七、教育發展基金100年度成立附屬單位預算後，新年度預算與以前年度之保留款各依新、舊系統執行會計帳務。 八、為利主管別會計報告及總會計報告彙編，各機關應按月至直轄市版公務預算會計系統登打「歲入累計表」、「經費累計表」、「歲入類現金出納表」、「經費類現金出納表」、「以前年度歲入保留數餘額表」及「以前年度歲出保留數餘額表」。 九、附屬單位預算之會計事務比照本注意事項辦理。 十、有關「申請歲出保留應行注意事項」及「會計年度結束各項帳務處理配合事項」另訂規範。 十一、本注意事項自公布日起實施，其他未盡事項得隨時修正之。 1 中華民國99年9月17 日 臺中市政府府主決字第0座机电话号码3號函核定 中華民國99年10月20 日 臺中市政府府主決字第0座机电话号码9號函修訂