我国施工企业资金管理中存在问题及对策研究.doc

我国施工企业资金管理中存在问题及对策研究 林晓虹 资金是企业维持生产经营，扩大生产规模的必要资源，是企业正常运转的血液。当前，建筑市场竞争异常激烈，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力。雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。目前扩大规模和资金短缺的矛盾在施工企业尤为突出，企业要想在市场竞争中求发展，强化资金管理显得尤为重要。 当前施工企业资金管理中存在的问题 近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理的问题也不断暴露出来，已严重地制约了施工企业的生存和发展。加强施工企业的资金管理，已成为我们必须面对的一个现实课题。目前，我国施工企业资金管理中主要存在以下问题： 1、资金管理制度不健全，有章不循 目前，相当多的施工企业尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，随意更改，使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理，对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。如一些房地产开发商拖欠施工企业工程款，用空置楼盘抵债，对施工企业而言，是挪用生产经营资金从事长期投资，导致企业现金流入减少，支付能力不足，实际上靠借银行新债来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，应摊不摊，该提不提，盈亏不实；有的企业年末帐面利润看似不少，但应收帐款居高不下，据统计，截止2006年4月全国拖欠工程款4000多亿元，比2002年全国拖欠工程款2787亿元，净增1213亿元，拖欠工程款现象已严重束缚施工企业的生存和发展；不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作极度困难，时常难以支付到期的债务。 2、资金分散，使用效率低下 施工企业工程项目分布点多、面广、线长，分支机构分布省内外，甚至世界各地。大部分施工企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出，使用效率低下。下属公司多头开户，资金闲置，沉淀严重。有的下属公司却为筹集急需的小额资金而为难，总公司又拿不出钱来调剂下属公司的资金短缺，导致银行贷款余额居高不下，财务费用有增无减。有的总公司内部各单位之间往来款项拖欠严重，总公司难于清欠。还有的施工企业内部单位，当经营状况好的时候，自行其是，总想摆脱公司总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又回过头来寻求公司总部资金的支持，过度依赖总公司。 3、监督、控制和考核乏力 施工企业资金流向与控制脱节，事前控制乏力，对各下属公司的资金管理想管又怕管死。事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。有的企业领导对企业财务状况说不清，财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，许多方面只能按领导的意图处理帐务，造成财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走，财务监督乏力、滞后，对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析，导致类似的问题在类似的项目上反复发生。不仅资金跑冒滴漏现象严重，而且用空资金，还会增加在建项目的风险。由于片面追求产值、利润指标，往往年度考核时经营绩效看似正常，但一到经营班子变更，新班子上任清产核帐时，潜亏问题就不断暴露。 4、管理方式和手段落后 相当部分施工企业内部各分公司还是沿用过去的靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，由于会计核算随意性大，财务报表编制不实，加上受不规范的人为因素影响等，有时汇总的会计报表还掩盖了分公司的实际经营状况和突出问题，导致财务会计信息失真。特别是不少施工企业尚未建立必要的电子计算机财务信息传递、核算、查询和监控系统，总公司很难及时了解掌握下属公司的财务动态，信息滞后、效率低下的问题十分突出。 加强施工企业资金管理的措施 1、领导重视、整章建制、规范管理 在目前的经济形势下，企业不可能奢望通过国家用更多的投入来解决资金紧张的局面，更实际的做法是狠抓企业转换经营机制，落实资金管理责任制。 首先，应划清各管理层次资金管理的范围和内容、职责和权利，明确在企业统一领导下的分级管理关系。其次，每一级管理部门应确定各职能部门和职能人员在资金管理中的职责和权限，在经理负责制和财务部门集中管理的同时实现有关部门和人员的分口管理。做到资金管理人人有责，人人重视。资金管理是个“牵一发而动全身”的系统工程，要保证企业的资金充足和运行合理，确保生产经营的正常进行，就应规范管理制度，贯彻以下原则:集中管理的原则、计划使用原则、量入为出的原则、加强项目成本管理、节约资金以企业利润最大化为目标的原则。施工企业不但要抓产值，更要抓效益，力争以最少的消耗即努力降低成本获得最佳的经济效益。 2、集中管理企业资金、形成资金合力 施工企业的特点是:点多面广，高度分散，因而造成这些企业资金过度分散。有些项目工点货币资金暂时闲置，而另外一些项目工点却资金紧张，影响施