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国外上市公司审计案例分析 ——法国兴业银行内控失败与启示 案例重现 法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑闻。一个名叫杰罗姆.科维尔的欧洲股指期货交易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易，给法国兴业银行带来49亿欧元的损失 法国兴业银行 有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一 提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务 被视为世界上最大的衍生交易市场领导者 一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一 魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国 2000年，进入法国兴业银行 5年后，在银行内部不同的中台部门工作 2005年，银行风险套利部门的交易员 构筑她得“期货投机帝国” 欺诈手段 兴业银行内审盲点 首先源于设计上的严重缺陷 此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。 内部控制的根基不牢，控制环境不佳。 法国兴业银行案例带给我们的关于 内部审计的思考 内部审计的作用 建设作用：是指通过对子公司的检查和评价，针对管理和内控中存在的问题和不足，提出富有处进行的意见和改革方案，从而协助公司高层领导改善经营管理，提高经济效益，以最好的方式实现公司第的经营目标 防护性作用：是指内部审计的检查和评价活动，可以揭示和制约各种不道德和不规范行为的产生，防止给公司造成