高会冲刺串讲讲义_内控方燕.doc

高级会计实务 企业内部控制串讲讲义 主讲:方燕 （副教授、中国注册会计师） 2012年10月 中国企业内部控制规范体系一.《企业内部控制基本规范》内部环境类指引2008年5月发布自2009年7月1日起在上市公司项范围内施行项控制活动类指引项《企业内部控制配套指引》《企业内部控制评价指引》控制手段类指引4月发布项《企业内部控制审计指引》《企业内部控制配套指引》自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。企业应当根据有关法律法规、规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。企业应当运用信息技术加强内部控制，建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制，减少或消除人为操纵因素。企业应当建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施。内部控制的目标是合理保证、、，，促进实现发展战略。环境其他内部控制组成要素的基础环境1.单位的治理结构：四个法定刚性机构 ①股东（大）会，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东（大）会负责，依