金税三期个人所得税代扣代缴系统填报手册1.0教程分析.doc

金税三期个人所得税代扣代缴系统 填报手册 天津市地方税务局 2016年5月 编写说明 按照国家税务总局金税三期征管系统推广工作安排，天津市地税局将于2016年6月份起分批组织开展金税三期个人所得税代扣代缴系统升级工作，自2016年8月申报期起，全市个人所得税扣缴义务人将采用金税三期个人所得税代扣代缴系统办理全员全额明细申报工作。金税三期个人所得税代扣代缴系统依据国家税务总局现行个人所得税申报表样式开发，为确保本市个人所得税申报表样式的规范、统一，全市个人所得税纸质申报表样式同步更替。 考虑到金税三期个人所得税代扣代缴系统以及申报表样式变化较大，我们编写了《金税三期个人所得税代扣代缴系统填报手册》，以便于扣缴义务人进行相关申报表和金税三期个人所得税代扣代缴系统填报工作。本手册以各项个人所得税代扣代缴业务为基本条目框架，详细介绍了填报步骤，并根据现行政策制作了填报案例。 由于时间关系，本书难免存在错漏，亟盼读者不吝指正。扣缴义务人、纳税人在个人所得税申报过程中遇到任何问题，可向主管税务机关反馈或拨打12366进行咨询。希望该手册能成为税务干部扣缴义务人、纳税人处理个人所得税代扣代缴纳税申报工作的好助手。 编写组 2016年5月   目录 个人所得税基础信息表（A表）申报说明 7 个人所得税基础信息表（A表）填表案例 15 工资薪金所得-正常工资薪金申报说明 21 工资薪金所得-正常工资薪金填表案例 28 工资薪金所得-外籍人正常工资薪金申报说明 34 工资薪金所得-外籍人正常工资薪金填表案例 41 工资薪金-全年一次性奖金申报说明 44 工资薪金-全年一次性奖金填表案例 51 工资薪金-外籍人数月奖金申报说明 54 工资薪金-外籍人数月奖金填表案例 60 工资薪金所得-内退一次性补偿申报说明 63 工资薪金所得-内退一次性补偿填表案例 70 工资薪金-解除劳动合同一次性补偿金申报说明 74 工资薪金-解除劳动合同一次性补偿金填表案例 81 工资薪金所得-股权激励所得申报说明 84 工资薪金所得-股权激励所得填表案例 91 工资薪金-提前退休一次性补贴收入申报说明 94 工资薪金-提前退休一次性补贴收填表案例 100 劳务报酬所得-劳务报酬所得申报说明 103 劳务报酬所得-劳务报酬所得填表案例 110 稿酬所得-稿酬所得申报说明 113 稿酬所得-稿酬所得填表案例 120 特许权使用费所得-特许权使用费所得申报说明 123 特许权使用费所得-特许权使用费所得填表案例 130 利息股息红利所得-利息股息红利所得申报说明 133 利息股息红利所得-利息股息红利所得填表案例 140 财产租赁所得-财产租赁所得申报说明 150 财产租赁所得-财产租赁所得填表案例 160 财产转让所得-股票/股权转让所得申报说明 163 财产转让所得-其他财产转让所得填表案例 170 偶然所得-偶然所得申报说明 173 偶然所得-偶然所得填表案例 179 其他所得-其他所得申报说明 182 其他所得-其他所得填表案例 188 申报 191 反馈 192 申报更正 193 个税代扣代缴新增软件功能 194 其他功能介绍 195 个人所得税基础信息表（A表）申报说明 适用范围 本表由扣缴义务人填报。适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴明细申报时，其支付所得纳税人基础信息的填报。初次申报后，以后月份只需报送基础信息发生变化的纳税人的信息。 填报说明 扣缴义务人填报本表时，“姓名、国籍(地区)、身份证件类型、身份证件号码、是否残疾烈属孤老”为所有纳税人的必填项；其余则根据纳税人自身情况选择后填报。 （一）表头栏目填报 扣缴义务人名称：实际支付个人所得税的单位的法定名称全称。 扣缴义务人编码：扣缴义务人纳税人识别号。 （二）信息表基础信息栏目填报 序号：顺位序号。 姓名：纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。 身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 身份证件号码：与身份证件类型填报内容相对应的身份证件号码。 是否残疾烈属孤老：有本项所列情况的，填写“是”；否则，填写“否”。 雇员栏：本栏填写雇员纳税人的相关信息。 电话：填写雇员纳税人的联系电话。 电子邮箱：填写雇员纳税人的电子邮箱。 非雇员栏：填写非扣缴单位雇员的纳税人（不包括股东、投资者