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政 策 及 程 序 POLICIES PROCEDURES 部 门 : 分 部 门 : Department : 财务部 Outlet : 各分部 工作任务 : 涉及员工 : Task : 财务会计制度 To : 各级员工 筹 备 : 审 批 : Prepared by : 新加坡华厦酒店集团 Checked by : 日 期 : 编 号 : Date : 2004年5月6日 Reference : FN 001 （共9页） 政 策： Policies： 财务会计制度为酒店各级人员在财务工作上的指引。 程 序： 第一章 总 则 为加强酒店的财务管理工作统一规范，根据财政部发布的《企业财务通则》和《企业会计准则》而制定本制度。本财务会计制度分十三章，共七十六条。 制度参照应用美国酒店协会制定酒店统一会计制度模式和规范，用于费用分析和帐务管理，以加强酒店之管理及讯息之交流，使之与较多的现代化管理酒店有较接近的比较依据。 为节省人力、快捷和准确地记录酒店之经济业务，酒店将采用电子计 算机作为财务管理和会计记帐工具。在使用电子计算机时应根据财 政部对采用电子计算机记帐的有关规定的要求执行。采用电子计算机记帐替代人力记帐，保证财务系统记录的正确性和安全性。 酒店经营管理业绩的财务记录和会计核算业务受本财务会计制度的制约和监管。在业务上如与本财务会计制度发生差异时，由酒店总经理根据国家有关的法规结合实际情况修订管理办法，呈报酒店业主公司审批，才可实施。 第二章　财务部架构及财务会计人员 酒店设立独立的财务部，配备必要的财务会计人员，主理酒店的财务会计工作。 酒店设置财务部经理、协助酒店总经理负责领导酒店的财务会计工作。其中主要负责人有财务部经理、财务部副经理、会计助理、采购助理、审计主任、成控主任和电脑主任。各人员主要职能是负责审查稽核酒店各项财务收支、会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关资料、物资供应、成本控制、搜集统计资料和维护电脑系统正常运作。 财务部人员必须要认真履行职责，正确核算，如实反映和严格监督各项经济业务，维护合作各方的正当权益。 财务部人员调动工作或因故离职时，要办好交接手续，不得中断财会计工作。 第三章　会计核算的一般原则 酒店的财务会计核算工作必须按照中华人民共和国法律法规的有关规定结合酒店统一会计制度的标准办理。 酒店的会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。 本酒店采用借贷记帐法。费用方面和实体记帐则应参照酒店统一会计制度的规范。 酒店的会计凭证、帐簿、报表，都必须用中文书写，报业主公司的报表格式应按酒店统一会计制度的模式。 酒店的一切自制凭证、帐簿、报表，都必须用中文书写，报业主公司的报表格式应按酒店统一会计制度的模式。 酒店采用人民币为记帐本位币。对于现金、银行存款、其他货币款项 以及债权、债务、收益和费用等实际收付的货币与记帐本位币不一致时，可设立外币户口，按实际收付的货币登记相关帐册，但对外报表必须折算为记帐本位币后填报。 酒店应根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期收益与费用入帐。凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，不应作为本期的收益与费用处理。 实际成本原则：酒店取得各种财产物资（或资产），形成的各种权益、费用、成本和负债以及实现的各种收入成果等，都应以经济业务（交易）发生时的实际金额作为计量依据，并记录入帐。 酒店应划清资本性支出与收益性支出之界限。凡用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出，都是资本性支出。凡是为了取得本期收益而发生各项支出，都是收益性支出。 酒店所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变；如有改变的，应经业主公司同意和报送当地税务机关备查，并在会计报告中加以说明。 第四章 货币资金及往来款项的核算 酒店在中国境内的银行开立存款户口，包括人民币和外币户口。酒店的所有营业收入，包括外汇收入，必须按不同货币存入相应的银行户口，不得坐支。所有外汇收入必须存入外汇存款户口。一切外汇支出，从外汇存款帐中支付。 由银行户口对外付款或提取现金，须由酒店总经理和业主代表共同签字，并加盖支票专用章后，方可办理支付或提取手续。 酒店的现金和银行存款应设置日记帐逐笔登记。有多种货币的还应按不同的货币分别设帐。记帐汇率按当时产生的银行结算实际汇率入帐，会计期终按国家最新颁布法规的规定处理。但外币原值不改变。 酒店的应收帐、应付款应分别按不同货币设帐登记并及时催收，定期与对方核对清楚。对不能收回的应收款项应查明原因，追究责任。确实无法收回的，经严格审查，呈报业主公司审批后，才可作坏