教育文件历史学第三章.pptVIP

第一节 货币资金的核算 现金 狭义 现金收付的核算 设置“库存现金”cash on hand账户，作为资产类账户， 增加记借方 减少记贷方 余额在借方，表示现金的余额 例P36 现金清查及溢缺的核算 现金清查 必要性：保证账实相符 方式：定期或不定期清查 清查结果：账存=实存 账存实存 溢余 账存 实存 短缺 现金溢缺的核算 设置“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行处理 账存实存 溢余 1. 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.处理 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：其他应付款——XX （查明少付某人） 营业外收入（无法查明原因） 账存 实存 短缺 1. 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 2.处理： 借：其他应收款——XX（责任人赔偿部分） 管理费用（无法查明的原因） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 现金的管理 现金收支使用范围 ： ——与个人的往来 ——与单位的不足转账起点的小额往来 库存现金限额 ——一般3—