企业经营决策模拟沙盘.pptVIP

1、企业经营的本质 企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润。 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 银行 股东 销 售 产品 未分配利润 政府 流动资产 固定资产 资产 股东权益 短期负债 长期负债 资本 关注 !!! 1、企业经营的本质 开源 — 努力扩大销售 开 拓 市 场 扩大市场范围 进行品牌认证 合理广告投入 研制新的产品 研究竞争对手 盈亏平衡分析 增 加 品 种 改进生产装置 增加新生产线 研究生产组织 扩 大 产 能 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 销 售 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 销 售 1、企业经营的本质 节流 — 尽力降低成本 广告开拓费用 租金维护费用 行政管理费用 分摊利息贴现 可 变 成 本 收益大的市场 赢利大的产品 竞争对手分析 增 加 毛 利 折 旧 费 用 直接成本 净利润 税 金 利 息 销 售 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接成本 销 售 原材料费用 加工费用 生产组织 直 接 成 本 经营绩效评估 —— ROA、ROE 流动资产 固定资产 股东权益 短期负债 长期负债 销 售 净利润 税 金 利 息 折 旧 费 用 直接 成本 2、透视经营的利器 资产报酬率 企业价值 ROA 权益报酬率 股东回报 ROE ROA = 净利润 总资产 = 净利润 销售额 销售额 总资产 × = 销售净利率 资产周转率 × ROE = 净利润 权益 净利润 总资产 总资产 权益 × = = 总资产净利率 1 1—资产负债率 × 负债经营合理吗？ 13% 52 20 72 2 5.5% 22 20 42 3 10% 20 40 60 600 400 200 1 16% 32 40 72 2 10% 60 60 600 600 1 12% 72 72 2 3 1 3 1% 2 40 42 C 10% 7% 自有资金利润 40 42 税前利润 20 减：利息费用 60 42 息税前利润 C=3 600 长期资金总额 B=1.5 200 长期借款 A=1 400 自有资金 财务杠杆 B A 项目 假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上增加20%，情况如何？ 假设其他条件不变，息税前利润在现有基础上减少30%，情况又如何？ 负债经营 用他人的钱去赚钱 2、透视经营的利器 分析工具 — 杜邦财务分析体系 销售收入 直接成本 毛利 息前利润 综合费用与折旧 净利润 利息与税金 所有者权益 总负债 总资产 固定资产 流动资产 存货 速动资产 ROA ROE 第二年：理性思考 3、企业经营的规划 呼吸系统 排泄系统 咀嚼系统 生殖系统 消化 系 统 循环系统 。。系统 血液 系 统 物流 系 统 采购库存 生产运输 制造委外 研发销售 信息系 统 预测预算 决策管理 规划计划 资金 系 统 应收应付 税务利息 资金贷款 配称均衡 — 经营规划的功能 所谓规划，就是在企业的各项运做活动之间建立一种配称。 哈佛大学商学院研究院教授 迈克尔. 波特 思维系统 视觉系统 神 经 系 统 你会用数字说话吗？ 3、企业经营的规划 1、企业想进入哪些市场？ 2、企业想开发哪些产品？ 3、企业想投资什么样的生产线？ 4、企业是否需要进行ISO认证？ 5、企业的融资策略是什么？ 6、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？ 年初经营会议上需要考虑的因素 数字说话 — 经营规划的方法 目标评价 财务运作 预算控制 目标运作 筹资规模 筹资方案 量化目标 确认产品 分析市场 投入产出分析？ 3、企业经营的规划 经营决策 — 产品赢利性分析 固定成本 折、维、市、广、利 变动成本 直接成本 销售收入 用手工线生产 P4 产品合理吗？ 用柔性线生产 P1 产品合理吗？ 变动：原材料 4+加工费 3=7 单价：9.5 固定：折旧 1+维护 1+市场 0.25+广告 0.25+利息 0.25=2.75 盈亏平衡点产量=2.75/(9.5-7)=1.1=2 产能：1 变动：原材料 1+加工费 1=2 单价：4 固定：折旧 5+维护 1 +市场 0.25 +广告 0.25+利息 1.2=7.75 盈亏平衡点产量=7.75/(4-2)=3.88=4 产能：4 亏损！ 平衡！ Q* Q* = 固定成本 单价-单位变动 效益 直接成本 效益 市场开拓 效益 研发投入 效益 广告投入 效益 全成本 3、企业经营的规划 成本太高？ 销售不足？ 利润不足！ 市场细分？ 竞争能力？ 行