原始凭证粘贴操实务(内部培训版).docVIP

原始凭证粘贴整理方法 为了规范报账、提高工作效率及便于日后查账，现将原始凭证的粘贴要求和操作方法介绍给大家，本方法参考《威海市财政局国库集中支付中心工作要求》整理。 一、原始单据的基本要求： 1、原始单据必须具备：⑴凭证日期 、⑵销售单位名称或填制人姓名、⑶经办人员的签名或盖章、⑷我单位名称（**有限公司）、⑸经济业务内容、⑹数量、单价和金额。凡填有大写和小写金额的原始凭证 ， 其大小写金额必须相符。 图-1 “正规发票”上盖有如下标识：“**税务局监制”印章。 图-2 2、从外单位取得的原始凭证必须加盖单位公章； 从个人取得原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。 3、有些实在开不了发票的，要在收据上写明“买的什么东西”或另开购物清单，如下图3，收据开的很笼统，没附明细的，财务不能报账。 图-3 二、单据的分类： 因为“收据”财务不能做账，所以收据要与发票分开粘贴（收据都粘一起就行了）。 1、按【内容】进行分类、分别粘贴，如办公用品、资料印刷费、市内交通费、差旅费、维修费等。如果同类的原始单据较多、大小不一，应让同一张粘贴单上的票据尽量保持大小一致。每份粘贴单一般不超过10张单据，视具体情况以粘贴后不飞扬起来为宜。 2、差旅费的票据按报销单上的项目再次分类，单独粘贴附到差旅费报销单后边。 3、出差期间，因工作需要，支出的招待费凭证需单独粘贴，不得混同差旅费报销。 4、凡是小单据，需用《原始单据粘贴单》，如火车票、出租车票、小的定额发票。而像联通的电话费发票直接附在报销单后即可。 三、单据的修剪： 1、有奖发票应撕掉对奖联；对于个别规格参差不齐的凭证，可用美工刀裁边整理后再粘贴。 2、两边带孔的发票（如飞机票、联通发票），须用美工刀和尺子将右侧带孔处无字部分裁去，不得用剪刀代替。原则上要保持单据的完整性。经修剪过的票据不应超出报销单的四周。 3、硬纸卡式的火车票，因表面光滑而较硬，需将背面撕下后粘贴。 四、单据的粘贴顺序： 1、原则：自右至左，从上而下，“均匀”排列粘贴。发票的日期要按先后顺序粘，日期早的在上面； 2、将胶水涂在票据左侧背面（胶水涂抹宽度应小于5毫米，粘贴好后轻轻抖动以不掉落就好），沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，避免将票据贴出票外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚、四周薄而使凭证装订后不整齐，达不到装订要求。 3、对于同类票据的大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴，不得随意、无序粘贴。 4、票据比较多时，可使用多张原始凭证粘贴纸。 5、原则上对于比粘贴纸大的票据或其他附件不能用粘贴单，直接附在付款单或报销单后报销即可。确实需要粘贴的票据，粘贴位置也应在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。 6、《原始单据粘贴单》到财务领取，不得随意用白纸粘贴。 7、签字： ①单位负责人、经办人、报销员需在原始凭证右边位置规范签字，只允许用蓝黑色碳素笔或钢笔签字，不得在发票印章上签字。 ②差旅费报销凭证由单位负责人、经办人、报销人员在差旅费报销汇总单上签字，经办人还需在原始单据上签字。 五、对不按本办法规定粘贴整理的凭证，财务有权拒绝受理。 六、本办法由财务负责解释。 七、本办法自发布之日起施行。 **有限公司 20**年**月**日 附： 人民币大写的正确写法： 壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整。 如： leading cadres to everyday things busy as an excuse, urged not do or knock on the ring look, lack of work enthusiasm and forward-looking. The difficulties and problems of individual cadres indifferent masses as the buck passing, long, make some simple complex problems. Some cadres general talk about pay, do not take leading cadres to everyday things busy as an excuse, urged not do or knock on the ring look, lack of work enthusiasm and for