2013管理会计报告制度.docVIP

公司管理会计报告制度 第一章 总 则 为了规范公司的管理会计报告，保证各公司提供的管理会计报表的真实、完整、及时，便于公司领导及时了解和掌握财务情况，根据国家颁布的《企业财务会计报告条例》，制订本制度。 浙江XXXXXX珠宝有限公司及其直接控股和间接控股的子公司和分公司在编制和提供对内财务会计报告（以下简称管理会计报告）时，应当遵守本制度。目前包括：浙江XXXXXX珠宝有限公司（含宁波XXXXXX、上海XXXXXX等）、上海XXXXX石有限公司。 本制度所称管理会计报告，是指本公司所属各成员提供给公司主要管理层使用的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。各公司对外提供财务会计报告，仍依照《会计法》和国家《企业财务会计报告条例》的规定执行。 各公司财务人员不得提供虚假的或者隐瞒重要事实的管理会计报告。各公司的负责人对本公司的管理会计报告的真实性、完整性负责。 财务会计报告的构成和内容 管理会计报告包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书和财务分析。 管理会计报表的种类和编报期： 表号 会计报表名称 编报期 编报时间 万会01表 资产负债表 月报、年报 月后13日 万会02表 利润表 月报、年报 月后13日 万会03表 现金流量表 年报 年后20日 万会01表附表1 资金收付情表 月报 月后13日 万会01表附表2 存货结存明细表 月服 月后13日 万会01表附表3 所有者权益变动明细表 年报 年后20日 万会01表附表4 应交税金明细表 月报 月后13日 万会02表附表1 利润分配表 年报 年后10日 万会02表附表2 分部报表（门店分部） 月报 月后13日 万会02表附表3 当月销售毛利表 月报 月后13日 万会02表附表4 累计销售毛利表 月报 月后13日 万会02表附表5 销售构成变动明细表 月报 月后13日 万会02表附表6 门店费用明细表 月报 月后13日 万会02表附表7 管理费用明细表 月报 月后13日 万会02表分析表1 分月利润明细分析表 月报 月后13日 会计报表附注 年报 月后13日 月度财务报表简析 月报 月后18日 季度财务综合分析 季报 季后18日 会计报表格式详附件 资产负债表、利润表、现金流量量以及资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润的定义按照国家财政部印发的《企业会计制度》执行。 会计期间报表，如利润表、利润分配表、分部报表、管理费用明细表、经营费用明细表等应当反映两个年度的相应会计期间的比较数据。 会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制方法以及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当包括下列内容： 不符合基本会计假设的说明； 重要会计政策和会计估计的变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响； 或有事项和资产负债表日后事项的说明； 关联方关系及其交易的说明； 重要资产转让及其出售情况； 重大投资、融资活动； 会计报表中重要项目的明细资料； 有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项； 财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明： 企业生产经营的基本情况； 利润实现和分配情况； 资金增减和周转情况； 对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项； 财务分析是以公司财务报表为主要依据，运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法等专门方法对企业财务活动的过程和结果所进行的分析。财务分析应当对下述问题进行重点分析： 重大的筹资活动、投资活动和经营活动； 收入、成本、费用的增减变动情况； 公司的偿债能力； 公司的营运能力； 公司的获利能力； 管理会计报告的编制 第十二条 各公司应当于会计期间终了（月度、年度）编制管理会计报告。 第十三条 各公司编制管理会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家《企业会计制度》规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制管理会计报表。 公司将根据国家《企业会计制度》的有关规定，制定公司统一的会计制度。 第十四条 各公司应当依照有关法律和公司《会计制度》的规定，对管理会计报表中各项会计要求进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要求的确认和计量标准。 第十五条 管理会计的年度结账日为公历年度十二月份的最后一天；半年度的结账日为六月份的最后一天；、季度结账日为公历季度的最后一天；月度结账日为公历每月的最后一天。 第十六条 各公司在编制年度管理会计报告前，应当按照下列规定，全面清查资产、核实债务： 结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债权、债务单位的相应债权、债务金额是否一致； 黄铂金原材料、委托加工商品、库存