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企业所得税申报表培训 2015年1月 企业所得税基本概念 企业所得税的征收管理问题： 一、纳税人分类 二、征收管理方式 三、申报时间 企业所得税纳税人分类 一、纳税人分类 按征收方式不同，企业所得税有两类纳税人， 一是查账征收企业（A类） 二是核定征收企业（B类），其中核定征收又分核定应税所得率和核定定额两种。 核定征收企业适用文件是国税发（2008）30号《企业所得税核定征收管理办法》（试行） 企业所得税纳税人分类 按是否就地纳税分： 一是就地纳税企业 二是汇总纳税企业（执行汇总纳税管理方式，跨地区经营企业） 企业所得税纳税人分类 不同纳税人申报时所用申报表不同 明确一个概念：月度或季度时，各类企业都要申报，年度时只有核定应税所得率企业和查账征收企业进行汇算清缴 核定征收企业： 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(B类) 查账征收企业： 《企业所得税年度纳税申报表》 (A类) 企业所得税征收管理方式 二、征收管理方式 实行分月分季预缴，年度汇算 法第54条分月分季预缴，年度汇算，并报送申报表。 实施条例第129条规定：在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表