内部控制审介绍.ppt

内部控制的评审 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 审计指引2011年期在境内外同时上市公司施行，2012年期在上交所深交所主板上市公司施行。 内部控制评价的目标 有效性：设计的有效性和运行的有效性 如何运行 是否一贯执行 由谁执行 以何种方式执行 内部控制评审的内容 企业层面的内部控制： 控制环境相关控制 风险评估过程 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制 对控制有效性的监督 业务流程的控制： 供应流程 生产流程 销售流程 投资流程 筹资流程 人力资源流程 信息系统控制： 一般控制 应用控制 实际上还有另外一种内部控制评审… 顶点公司是一家全球性的工业设备制造商，在公司的销售业务中存在大量的组织冲突，这些问题长期困扰着公司。定价政策的不确定性（或者说是定价政策看上去具有不确定性），也许有助于销售人员和客户进行谈判，但同时也造成公司内部成员在定价政策上发生分歧。 在顶点公司，紧张关系表现的非常明显 按照公司的规定，顶点公司有很多产品，每一种都可以根据客户的需求以多种方式进行配置，公司也公布了每一种可能配置的目录价格。但是随后的每笔销售都有各自不同的发票价格。价格和折扣是由定价部门决定的。销售部门在确定价格折扣时都规定有上限，销售部门必须征得定价部门的同意才能提供更大的折扣。定价部门要么批准销售代表的请求，要么确定一个略高的核准价格，这个价格通常用