不宜上市情事(續)-臺灣證券交易所.ppt

集團內移轉訂價情形、不同年度間訂價差異之合理性 銷貨對象與收款對象不一致 料、工、費比率異動變化 集團內存貨相互買賣、庫齡重新計算其呆滯低估情形 * 財務面 查核重點 集團內之金流、物流與帳流 選樣同業是否合理 售予大陸子公司機器設備之價格較出售時之帳面價值高且差異大，其原因、合理性及風險性 子公司申請上市，有無重覆上市情事 * 財務面 查核重點 若有重大非常規交易者，最近一個會計年度應均已回復或改善完畢，且於財務報表揭露；其因該交易獲得利益者，應將所獲得利益予以扣除設算上市獲利能力 前十大銷貨客戶變動大之原因及合理性 * 財務面 查核重點 是否過度操作衍生性商品之風險 匯率變動之影響及因應措施 審查期間跨越四、八、十月者，應加送當年第一季、上半年度、第三季經會計師核閱之財務報告 * 財務面 查核重點 最近兩季財務預測編製之假設基礎合理性 上市審議過程中應注意財務預測之及時更新 上市審查期間應於當季第二個月底前加送截至次季止之財務預測，直至提請審議會審議前為止 * 財務面 查核重點 與主要客戶及關係人之交易應評估有無非常規交易情事；若屬資產交易應評估有無資產減損情事 負債比率高或產能利用率不高，仍持續鉅額借款擴充公司營運規模，應評估對財務影響及持續擴充之合理性 * 財務面 查核重點 內控專審報告(送件前最近四季) 內部控制制度、資金貸與他人、背書保證及取得處分資產處理相異處 內部控