(财务管理)第章 总论.pptVIP

一、财务预测 财务预测是企业根据财务活动的历史资料，考虑现实条件与要求，运用特定方法对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计或测算。 财务预测是进行财务决策的基础，是编制财务预算的前提。 财务预测方法 定性预测 定量预测(趋势分析法 因果分析法) 二、财务决策 财务决策是企业财务人员按照企业财务管理目标，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，并从中选出最优方案的过程。 财务决策是企业财务管理的核心。 财务决策的具体方法 1. 优选对比法 2. 数学微分法 3.线性规划方法 4. 概率决策法 5. 损益决策法 三、财务预算 财务预算是指企业运用科学的技术手段和数量方法，对未来财务活动的内容及指标进行综合平衡与协调的具体规划。 财务预算是财务预测和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。 财务预算的具体方法 1. 平衡法 2. 因素法 3. 比例法 4. 定额法 四、财务控制 财务控制是在财务管理过程中，利用有关信息和特定手段，对企业财务活动所施加的影响和进行的调节。 财务控制是落实财务预算的有效措施。 财务控制的方法包括:防护性控制、前馈性控制、反馈性控制 五、财务分析 财务分析是根据企业核算资料，运用特定方法，对企业财务活动过程及其结果进行分析评价的一项工作。 财务分析既是本期财务活动的总结，也是下期财务预测的前提，具有承上启下的作用。 1．事前分析、事中分析、事后分析 财务分析的具体方法 2．比较分析法、比例分析法、综合分析法 第四节 财务管理环境 财务管理环境是指对企业财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外部的各种条件。它主要包括以下因素： 一、法律环境 二、经济环境 三、金融市场环境 一、法律环境 法律环境是指企业和外部发生经济关系时所遵守的各种法律、法规和规章。 企业组织法是指不同组织形式的企业所适用的 用以规范企业行为的法律。 税收法规是指是调整税收征纳关系的法律规 范。 财务法规是指规范企业财务活动协调企业财务 关系的法令文件。 其他法规：证券交易法、票据法、银行法等。 二、经济环境 经济管理体制(宏观、微观经济管理体制) 经济结构（产业结构、地区结构、分配结构、技术结构） 经济发展状况（复苏、繁荣、衰退、萧条） 宏观经济调控政策（货币政策、财政政策） 经济周期 经济周期对理财的影响 复苏 繁荣 衰退 萧条 1．增加厂房设备 2．实行长期租赁 3．开始建立存货 4．开始引入新产品 5．开始增加雇员 1．扩充厂房设备 2．继续建立存货 3．提高销售价格 4．开发营销规划 5．继续增加雇员 1．停止向外扩张 2．处置多余设备 3．转让部分分部 4．停产不利产品 5．停止长期采购 6．销减存货 7．停止增加雇员 1．严格投资标准 2．保持市场份额 3．减少股利费用 4．放弃次要利益 5．继续削减产 6．裁减雇员 三、金融市场环境 金融市场是指资金筹集的场所。 广义的金融市场，是指一切资本流动（包括实物资本和货币资本）的场所。 狭义的金融市场，一般是指有价证券市场，即股票和债券的发行和买卖市场。 （一）金融市场的分类 （1）按交易的期限分为：短期资金市场和长期资金市场。 （2）按交易的性质分为：发行市场和流通市场。 （3）按交易的直接对象分为：同业拆借市场、国债市场、企业债券市场、股票市场和金融期货市场等。 （4）按交割的时间分为：现货市场和期货市场。 （二）金融市场与财务活动 （1）金融市场为企业提供了良好的投资和筹资场所。 （2）金融市场为企业的长短期资金相互转化提供方便。 （3）金融市场为企业财务管理提供有意义的信息 。 （三）我国主要的金融机构 （1）中国人民银行 （2）政策银行 （3）商业银行 （4）非银行金融机构 （四）金融市场利率 利率是资金使用权的价格，其计算公式为： 利率 = 纯利率+通货膨胀附加率+风险附加率 纯利率—没有风险和通货膨胀情况下的平均利率。 通货膨胀附加率—为弥补通货膨胀带来的购买力损失而在纯利率的基础上加上的利率。 风险附加率—由于存在违约风险、流动性风险和期限风险而要求在纯利率和通货膨胀之外附加的利率。 财务管理学