第七章_货币资金审计概要.pptVIP

* 汉 An IBM Proof of Technology Discovering the value of IBM Workplace Forms - Technical Overview * * 库存现金审计目标 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 A.资产负债表中记录的货币资金是存在的 √ B.应当记录的货币资金均已记录 √ C.记录的货币资金由被审计单位拥有或控制 √ D.货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录 √ E.货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报 √ 二、库存现金的实质性程序 可供选择的实质性程序 1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确 2.监盘库存现金 3.分析被审计单位日常库存现金余额是否合理，关注是否存在大额未缴存的现金 4.抽查大额库存现金收支。检查大额现金收支的原始凭证是否齐全、原始凭证内容是否完整、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容 5.抽查资产负债表日前后若干天的、一定金额以上的现金收支凭证实施截止测试 6.检查库存现金是否在财务报表中做出恰当列报 三、重要实质性程序——监盘(P187) 1、目的：证实库存现金是否存在 2、方式：突击性检查 3、时