某啤酒有限司偷税案.docVIP

某啤酒有限公司偷税案一、案件背景情况（一）案件来源2008年 6月10 日，局稽查局税收违法案件举报中心转来举报件，反映某啤酒有限公司2005年至2007年共购进麦芽26000多吨，每吨麦芽可生产8吨啤酒，该公司采取虚假作账、现金交易等手段，存在重大偷税嫌疑。稽查局抽调精干力量组成某啤酒有限公司专案组于2008年6月21日起对某啤酒有限公司(以下简称“该公司”)2005年至2007年生产经营及纳税情况开展了专案稽查。（二）纳税人基本情况该公司1989年12月1日开业投产并办理税务登记， 1994年1月1日认定为增值税一般纳税人。1999年起, 该公司生产经营状况恶化,资金无法周转, 2004年初因负债严重被法院冻结银行账户；2006年8月因欠税严重而被税务机关停售发票。二、检查过程与检查方法（一）检查预案制定检查方案，依法调取有关资料进行检查分析，对现有人员进行询问，发现被查企业具有以下特征：多次被举报，多次接受检查，没有发现重大问题，反检查能力比较强；货物销售业务实行现金交易，资金流无法形成；人员变动频繁，上下交接不清，人证难以到位；采购、仓库、生产、销售、核算等部门管理比较混乱，连接不上；财务核算资料，不同时期核算口径不尽一致，数据勾稽关系前后矛盾；提供的资料不能完整、系统地反映其生产经营全貌。检查人员认为，如果按正常的检查顺序，单纯从企业账簿入手进行检查，不仅浪费时间，而且容