营业税及企所得税复习题.docVIP

第四章 营业税 例1：某运输公司某月运营售票收入总额为600 万元，从中支付联运业务的金额为100 万元。计算该运输公司应缴纳的营业税税额。 应纳税额=( 售票收入总额-联运业务支出)x 税率=( 600-l00)x3%=15( 万元) 例2：某卡拉OK 歌舞厅某月门票收入为60 万元，台位费收入30 万元，相关的烟酒和饮料费收入20 万元，适用的税率为20％。计算该歌舞厅应缴纳的营业税税额。 应纳税额＝营业额x 适用税率＝（60+30+20） x 20% ＝22（万元） 例3：某房地产开发公司自建一居民小区作为商 品房出售。开发工程成本为5000万元，取得商品房销售收入9000万元，当地人民政府所属税务机关确定的建筑工程成本利润率20%，建筑业的营业税税率为3%，该房地产开发公司应纳营业税多少万元？ 建筑业应纳税=[5000（1+20%）/（1-3%）] × 3%=185.567010（万元） 销售不动产应纳税=9000 × 5%=450（万元） 第五章 企业所得税 【例题-多项选择题6-1】 ◎根据新企业所得税法的规定，下列为企业所得税纳税义务人的是（ ） A. 有限责任公司B. 股份制企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业E. 股份有限公司 【答案】ABCE 【解析】新企业所得税法规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人；个人独