营改增增值税发票相关政策培训20160422.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 2.6 保管规定 1．未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。 2．开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿. 3．不得擅自损毁发票。已开存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。 * * 2.6 保管规定 4．注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 5．使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。 * * 第三部分 发票系统 * 1、开票设备 2、离线时限 3、数据抄报 4、系统管理 * 3.1 开票设备 1、开票设备 购置金税盘和税控盘（490×N+230）、服务费（200）可在纳税时全额抵减。 * * 3.2 离线时限 2、离线时限 在线开具，实时上传。 时间：10天； 限额：最高，单张开票额×份数 * * 3.3 数据抄报 3、数据抄报 15号前登录系统，新系统自动汇总上传税务机关。 否则，系统锁死，前往大厅解除。 * * 3.3 系统管理 4、系统管理 全国联网、实时监控 纳税分析、税务管理 违规、两次联系不上，税务机关可直接停止开票。 * * 第四部分 发票取得 * 1、抵扣凭证 2、抵扣期限 3、确认抵扣 4、保管规定 * 4.1 抵扣凭证 1. 增值税专用发票（含货运专用发票、机动车销售统一发票）。 2. 海关进口增值税专用缴款书 3. 农产品收购发票×13% 4.购进农产品取得普通发票×13%。 5.接受境外应税服务，代缴税款的完税凭证。 * * 4.2 抵扣时限 1. 增值税专用发票（含货运专用发票、机动车销售统一发票）。180天 2. 海关进口增值税专用缴款书 180天 3. 农产品收购发票×13% 无 4.购进农产品取得普通发票×13% 无 5. 代缴境外税款的完税凭证 无 * * 4.3 确认抵扣 1. 增值税专用发票 查询平台 2. 海关进口增值税专用缴款书 申报时确认 3. 农产品收购发票×13% 无 4.购进农产品取得普通发票×13% 无 5. 代缴境外税款的完税凭证 无 * * * 查询平台概述： 1.电脑连网，插入开票盘，登录河南省增值税发票查询平台； 2.对需要抵扣的专用发票进行勾选处理； 3.对当月已勾选的发票，进行一次确认； * 4.3 确认抵扣 首次系统登录 (1)在电脑上连接好金税盘或税控盘，然后使用IE浏览器打开本系统的网址 https://: (注意：浏览器栏中应包括https的前缀)。 (2)首次登录系统可能会出现如下提示警告，需要点击“继续浏览此网站”的链接。 4.3 确认抵扣 4.3 确认抵扣 (3)此时浏览器可以正确显示出增值税发票查询平台的登录页面，然后点击“请下载驱动程序和安全控件”的链接，将driver_control.rar压缩包下载至本地硬盘。 (4)根证书安装 国家税务总局税务数字证书的根证书，是由国家税务总局核准的税务行业证书，为了确保纳税人发票信息的数据安全，建议在登录系统前先根据本教程完成根证书的初始化安装。安装本证书及相关操作不会对用户的计算机构成危害，如不安装本证书，则在使用本系统时，会出现如下图所示的警告信息（本系统只支持微软IE内核的浏览器，IE版本建议8（含）以上体验更佳），影响系统的正常使用。 （a）使用winrar等解压缩软件解压driver_control.rar ，解压后可得到01.taxca.p7b证书文件。 （1）专用设备未连接 每次使用本系统时均需确保用于识别用户身份的金税盘或税控盘处于连接状态，否则登录系统时可能会出现如右图提示： 登陆时可能出现的问题： （2）口令输入错误 如果金税盘或税控盘的口令输入错误，则系统会出现如下提示，此时需点击“确定”按钮 在弹出的窗口中输入正确的密码，然后点击“确定”按钮即可登录系统。 （3）纳税人档案信息不存在 如果出现这种提示，请确认纳税人是否属于纳税信用A级企业，如果是A级企业，则可能为税务局端的档案信息同步不及时导致，此类情况需联系主管机关进行核实和补录。 (1)点击”确认勾选“菜单，系统会自动连接局端后台系统实时统计出本月已勾选的发票汇总情况，如下图所示： 4.4 保管规定 专用发票抵扣联 抵扣清单 按月装订成册。 * * 第五部分 发票违章 * 1、虚开违规 2、管理违规 3、丢失被盗 * 5.1 虚开违规 任何单位和个人不得有下列