全面预算管理与控制详细分解.ppt

●资金链是公司的生命线 ●构造、务实资金链是预算的主旋律 ●资金链的把控是预算控制的关键 * ××集团预算编制的要求：实行全面预算管理 1.各项业务收入、支出(包括海外业务、多种经营业务收支)全部纳入预算管理； 2.各项资本性投资、对外投资纳入预算管理 3.企业所有筹融资业务纳入预算管理； 4.企业对外担保等或有负债纳入预算管理； * 预算调整的要点： ① 预算调整必须基于“客观”因素发生“重大”变化。 ②预算调整审批与年度总预算审批程序和要求一致性，维持 预算自始至终的严肃性。 ③ 先奏后斩 ④调整频率不宜太快 * 案例一：宝钢的预算调整与追加 预算调整：是指由于预算前提发生重大变化、公司业务体制划转、机构设置变化、核算方式改变等原因，使得某些预算指标需在预算项目间进行重新分配、归并或修正预算指标，从而对预算指标进行调整的过程，即预算调整是在已有预算项目之间的调整，预算调整均是预算内调整。 ●预算追加：是指由于公司生产经营规模扩大导致业务量增加或出现新的业务，从而对已有预算项目的预算指标进行追加或新增预算项目和预算指标的过程。 * 某公司是财务部门预算的预警控制： 通过“外部采购申请单”，每次定时将各部门的申请单输入电脑，根据不同需要（部门或费用性质）进行汇总，并与职能部门的预算对比。当部门费用使用达到预算70%，就向该职能部门发出警