监事会与内部控制有效性.pptVIP

CSMAR数据库“中国上市公司违规处理公告” 依据上市公司违规行为是否受到证监会、上海证券交易所、深圳证券交易所、财政部和地方监管局等调查、处罚、谴责或批评等，对公告中涉及的违规行为进行追溯，将违法违规行为实际发生的年度作为违规年度 上市公司违法违规 * 年度 违规 无违规 样本总数 2012 443 2053 2496 2013 335 2203 2538 2014 252 2394 2646 合计 1030 6650 7680 数据来源：CSMAR数据库 上市公司违法违规-实际控制人 * 年度 国有企业 民营企业 违规 无违规 违规 无违规 2012 150 867 293 1186 2013 116 889 219 1314 2014 88 922 164 1472 合计 354 2678 676 3972 数据来源：CSMAR数据库 违规类型 信息披露违规：虚构利润、虚列资产、虚假记载（误导性陈述、推迟披露、重大遗漏、披露不实和一般会计处理不当 非信息披露违规：公司经营违规（出资违规、擅自改变资金用途、占用公司资产、违规担保以及其他经营违规）和高管个人违规（内幕交易、违法违规买卖股票和操纵股价） 上市公司违法违规类型 * 年度 信息披露违规 非信息披露违规 样本总数 2012 364 360 443 2013 298 244 335 2014 213 156 252 合计