财务盘点管理制度.doc

黄海粮油工业（山东）有限公司 财务盘点管理制度 黄海粮油工业（山东）有限公司《财务盘点管理制度》已由总经理办公会议于 年 月 日通过，现予公布，自 年 月 日 起施行。 黄海粮油工业（山东）有限公司 总经理 张振涛 年 月 日 目 录  第一章 总则 2 第二章 盘点的方式 2 第三章 盘点实施前的准备 3 第四章 盘点的实施 5 第五章 盘点报告和结果处理 6 第六章 罚则 6 第七章 附则 7 第一章 总则 第一条 为了进一步完善和严格执行财务管理制度，使盘点业务处理有所遵循，保证存货及财产盘点的正确性与时效，提高盘点效率，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本制度。 第二条 盘点的目的 为了确定库存数量状况，及时发现和纠正异常现象，更正帐物不符的情况，做到帐物相符。 为了计算损益情况，作为库存数量管理的依据和参考。 检查管理人员的绩效情况，提出改进方向和措施。 第三条 盘点的对象：公司各相关管理部门和租赁仓库。 第四条 盘点范围包括： 存货盘点：系指原料、辅料、在制品、制成品、商品、备品备件、外协加工物料、副产品等。 财务盘点：指现金、票据、有价证券、租赁契约等。 财产盘点：指固定资产、非固定资产、低值易耗品等。 固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置的资产。 非固定资产：以费用报支的、使用年限低于一年、单位价值在2,000元以下的有形资产。 低值易耗品：如办公用品等。 第二章 盘点的方式 第五条 盘点方式，按照盘点的计划性可以分为定期盘点和不定期盘点。 第六条 定期盘点，按照盘点实施时间可以分为月末盘点、年中盘点和年终盘点。 第七条 月末盘点时，在每月末将所有存货，由财务管理部会同相关管理部门实施全面清点一次。盘点对象项目达到100项以上时，可采取重点盘点。除非特殊情况，财务盘点和财产盘点只进行年中盘点和年终盘点。 第八条 年中盘点和年终盘点时，由财务管理部会同相关管理部门于年中和年终时，对存货、财务和财产实施全面总清点一次。年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因特殊情况或因成本计算方式等无法办理时，应呈报总经理批准后，方可改变盘点方式。 第九条 不定期盘点时，由财务管理部会同相关管理部门对存货、财务和财产做随机抽样盘点。不定期盘点日期及项目，以不预先通知相关管理部门为原则。当出现下列情形时，需要进行不定期盘点： 盘点结果差异太大时； 相关物资管理部门主管发生人事变动时； 意外事件发生时。 第三章 盘点实施前的准备 第十条 盘点人员的组成与职责规定如下： 总盘人：由财务管理部经理和相关管理部门经理担任，负责盘点工作的总指挥和协调，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 主盘人：由上述两个部门相关主管担任，负责实际盘点工作的具体安排、推动及实施。 盘点人：由相关管理部门指派，负责点计数量工作。 复点人：由财务管理部指派，通常由会计担任，负责复点并记录，与盘点人分段核对、确认数据工作。 协点人：由各相关管理部门指派，负责盘点时的料品搬运及整理工作。 监点人：由财务管理主管或管理会计或其他稽核人员担任，负责抽点和盘点监督职责。 第十一条 任何盘点至少由盘点人和复点人组成，其余人员可根据盘点的不同情况设置。年中盘点、年终盘点和不定期盘点必须由监点人参加。 第十二条 在月末盘点时，由财务管理部会计会同物流管理部库管员实施全面清点一次。 第十三条 在年中盘点和年终盘点前，由财务管理部会计管理主管负责制定盘点计划，经财务管理部经理批准后，组织其下属和相关管理部门实施。盘点计划的内容包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等。 第十四条 盘点计划经财务管理部经理批准后，由财务管理部在盘点前两周向相关管理部门发出盘点通知。通知内容应包括盘点方式、盘点对象、盘点范围、盘点日程和人员安排、盘点责任区域分配等，以此作为实施盘点的依据。 第十五条 盘点作业中需使用的表格包括： 《盘点工作计划安排表》 《盘点单》 《盘点单使用情况表》 《结存调整表》 《盘点统计表》 《盘存表》 第十六条 盘点开始前，财务管理部应将盘点所需空白表格事先准备妥当。相关管理部门应将盘点所需的相关记录及盘点用具预先准备妥当。 第十七条 盘点开始前，主盘人应组织参加盘点人员进行盘点培训，使其了解盘点的范围、盘点方法、流程和各项表格的使用及填写说明。 第十八条 盘点开始前，盘点相关部门应做好以下准备工作； 存货的堆置