第五篇营运资金管理!10.docVIP

一、教案头 授课内容：情境一 知识准备 授课班级 二年级高职会计1、2班 授课时间 2课时 授课地点： 教学 目标 能力（技能）目标 知 识 目 标 素质（情感）目标 1、培养概念理解能力。 2、掌握财务管理基本技能。 1、了解营运资金管理的概念。 2、了解营运资金管理的分类。 3、了解营运资金管理的程序。 形成学生良好的学习方向。 教学重点与难点 无 教学方法 以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。 能力训练任务 以财务管理基本技能为基础的计算能力的形成。 教学参考资料 1、《财务管理》大连理工大学出版社 程义立主编 2、《新编财务管理》大连理工大学出版社 裴更生主编 二、教学设计 导入新课：回顾上节课内容，查漏补缺，达到师生沟通，发现问题、解决问题，最终达成教学目标。 新课讲授： 一、营运资金管理的概念和特点： （一）概念 营运资金从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。 特点 1 周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。 2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。 3 数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。 4 来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。 二、管理原则： 1.满足合理的资金需求。 2.提高资金使用效率。 3.节约资金使用成本。 4.保持足够的短期偿债能力(流动资产和流动负债的比率合理)。 三、计算 营运资金公式就是： 营运资金 = 流动资产 － 流动负债=（总资产-非流动资产）-（总资产-所有者权益-长期负债）=（所有者权益+长期负债）- 非流动资产= 长期资本-长期资产 营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。 一家企业的营运资金到底多少才算足够，才称得上具备良好的偿债能力，是决策的关键。偿债能力的数值若是换成比例或比值进行比较，可能会出现较具意义的结论。 巩固新课：可采用提问、练习等方式巩固本节内容。 课堂练习：P103-105页职业能力训练 教学后记：概念性的学习，比较枯燥。 一、教案头 授课内容：任务1 现金及有价证券管理 授课班级 二年级高职会计1、2班 授课时间 2课时 授课地点： 教学 目标 能力（技能）目标 知 识 目 标 素质（情感）目标 1、培养概念理解能力。 2、掌握财务管理基本技能。 理解并掌握现金及有价证券计算。 形成学生良好的学习方向。 教学重点与难点 理解并掌握现金及有价证券计算。 教学方法 以讲授法为主，理论联系实际，间以课堂练习，以加深学生对所学知识的理解。 能力训练任务 以财务管理基本技能为基础的计算能力的形成。 教学参考资料 1、《财务管理》大连理工大学出版社 程义立主编 2、《新编财务管理》大连理工大学出版社 裴更生主编 二、教学设计 导入新课：回顾上节课内容，查漏补缺，达到师生沟通，发现问题、解决问题，最终达成教学目标。 新课讲授： 一、现金管理目标： 企业应在现金的流动性与收益性之间作出合理选择，在保证企业高效、高质量地开展经营活动的情况下，尽可能地保持最低资金占用量。 二、现金管理的有关规定： 财务会计也有讲授。7条。 三、现金收支管理： （一）现金收支预算管理 是现金收支管理最有效的方法。 （二）现金收支的日常管理 1、加速现金回收 2、严格控制现金支出 3、力争现金流入与现金流出同步 （三）最佳现金持有量的确定 1、企业保持一定现金持有量得动机 （1）交易动机 （2）预防动机 （3）投机动机 2、最佳现金持有量的确定 （1）持有成本 （2）转换成本 （3）短缺成本 现金管理总成本=持有成本+转换成本 TC=