第六章计审计工作发给学生课件.ppt

第六章 审计计划 本章内容 第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和具体审计计划 第三节 审计重要性 第四节 审计风险 第一节 初步业务活动（接受业务委托） 一、初步业务活动 1．初步业务活动时间 注册会计师在计划审计工作前，需要开展初步业务活动。 2．初步业务活动的目的—控制审计风险 （1）确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力——能不能审； （2）确定不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况——可不可审； （3）确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 按照审计准则规定执行审计工作的前提是管理层已认可并理解其承担的责任。 管理层对财务报表的编制以及被审计单位的相关内部控制承担责任。 CPA需要获得对管理层责任的书面声明 3、在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，包括 （1）考虑客户的诚信，如客户之前是否存在虚假陈述 （2）考察潜在客户是否存在潜在财务危机或正面临财务困难 （3）是否能够遵守独立性、相关职业道德的要求 （4）是否具有专业胜任能力、时间和资源 一旦接受委托，需与客户就审计约定条款达成一致意见，签订审计业务约定书 第一节 初步业务活动 二、审计业务约定书 1．审计业务约定书概念 审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计