第六章金机构往来的核算.ppt

第六章 金融机构往来的核算 第一节???金融机构往来概述 第二节???与中央银行往来的核算 第三节???商业银行往来的核算 第一节 金融机构往来概述 一、金融机构往来的概念 二、金融机构往来的内容 三、金融机构往来的核算要求 一、金融机构往来的概念 金融机构往来是指各金融机构相互之间的资金账务往来，有广义和狭义之分。 广义的金融机构往来包括商业银行与中央银行的往来、各商业银行之间的往来、中央银行与各金融机构之间的往来、商业银行与各金融机构之间的往来、各金融机构之间的往来等，范围较广。 狭义的金融机构往来主要包括各商业银行之间的往来、商业银行与中央银行的往来等。 本章所涉及的金融机构之间的往来核算，主要指狭义的金融机构往来。 二、金融机构往来的内容 商业银行之间的往来包括同城票据交换及清算 、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等； 商业银行与中央银行的往来包括商业银行向中央银行存取现金 、缴存存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇划款项等。 三、金融机构往来的核算要求 （一）必须有利于加速各单位的资金周转; （二）必须有利于中央银行对金融企业的资金控制; （三）必须有利于金融企业资金的使用和帐务处理. 第二节???与中央银行往来的核算 一、商业银行与中央银行的往来关系 二、设置“存放中