第十二章产审计.ppt

第十二章 资产审计 第一节 资产审计基础 一、资产审计的意义 二、资产审计的内容 1、内部控制的完善性 2、资产的所有权 3、资产余额的真实性 4、资产增减变动的合法合理性 5、资产核算合法合规性 6、资产计价合规及一致性 7、资产使用是否合法 8、报表分类与披露是否恰当 第一节 资产审计基础 三、资产审计的程序 1、内控健全性评价 2、内控符合性测试（有效性评价） 3、实质性测试 4、表达与披露的恰当性 第二节 货币资金审计 一、货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要有： 1．现金盘点表； 2．银行对账单； 3．银行存款余额调节表； 4．有关科目的记账凭证； 5．有关会计账簿。 二、货币资金审计的内容 1、内控是否健全有效；核算是否合法、公允；会计处理是否一贯 2、评价内控健全有效 3、合法性和合规性 4、账实是否一致 第二节 货币资金审计 三、货币资金的内部控制 参考：《内部会计控制—货币资金控制》 —个良好的现金内部控制制度应该包括以下几点： (1)现金收支与记账的岗位分离； (2)现金收人、支出要有合理、合法的凭据； (3)全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手续； (4)控制现金坐支，当月收入现金应及时送存银行； (5)按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符； (6)加强对货币资金