房地产企业于会计核算规定.doc

会计核算规定 （讨论稿） 目的：为加强公司会计管理，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作的质量和水平，充分发挥会计的职能作用，更好地为公司经营决策和经营管理服务，公司特制定本规定。 范围：本规定适用于房地产开发公司。 依据：本规定系依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计制度》(2001)及财政部各项具体会计准则等有关规定，并结合本公司的实际情况而制定。 职责：公司财务部负责本规定的推行、解释、修改并检查执行情况；各公司（单位）负责具体实施。 本规定具体内容如下： 一、会计科目表及其说明 (一)、会计科目表 1、资 产 类 级次 科目代码 科目名称 辅助核算 1 1001 现金 ? 1 1002 银行存款 ? 1 1009 其他货币资金 ? 2 100901 ?外埠存款 ? 2 100902 ?银行本票 ? 2 100903 ?银行汇票 ? 2 100904 ?信用卡 ? 2 100905 ?信用证保证金 ? 2 100906 ?存出投资款 ? 2 100907 保证金 ? 1 1101 短期投资 ? 2 110101 ?股票 ? 2 110102 ?债券 ? 2 110103 ?基金 ? 2 110110 ?其他 ? 1 1102 短期投资跌价准备 ? 1 1111 应收票据 ? 2 111101 银行承兑汇票 ? 2 111102 商业承兑汇票 ? 1 1121 应收股利 ? 1 1122 应收利息 ? 1 1131 应收账款 ? 2 113101 房款（工程款） 项目核算 2 113102 其他 客户往来 1 1132 内部往来 ? 1 1133 其他应收款 ? 2 113301 备用金 ? 2 113302 保证金 ? 2 113303 公司内部往来 ? 2 113304 公司外部往来 ? 2 ???????????113309 其他 ? 1 1141 坏账准备 ? 1 1151 预付账款 客户往来、项目核算 1 1161 应收补贴款 ? 1 1201 物资采购 ? 1 1211 原材料 ? 1 1221 包装物 ? 1 1231 低值易耗品 ? 2 123101 在库低值易耗品 ? 2 123102 低值易耗品摊销 ? 1 1232 材料成本差异 ? 1 1233 周转材料 ? 1 1241 自制半成品 ? 1 1243 开发产品（库存商品） 项目核算（房产企业） 1 1244 商品进销差价 ? 1 1245 出租开发产品 项目核算（房产企业） 2 124501 出租开发产品原值 项目核算 2 124502 出租开发产品摊销 项目核算 1 1251 委托加工物资 ? 1 1261 委托代销商品 ? 1 1271 受托代销商品 ? 1 1281 存货跌价准备 ? 1 1291 分期收款发出商品 ? 1 1301 待摊费用 ? 1 1401 长期股权投资 ? 2 140101 股票投资 ? 2 140102 其他股权投资 ? 1 1402 长期债权投资 ? 2 140201 债券投资 ? 2 140202 其他债权投资 ? 1 1421 长期投资减值准备 ? 1 1431 委托贷款 ? 2 143101 本金 ? 2 143102 利息 ? 2 143103 减值准备 ? 1 1501 固定资产 ? 2 150101 运输设备 ? 2 150102 办公设备 ? 2 150103 电器设备 ? 2 150104 生产设备 ? 2 150105 房屋 ? 2 150109 其他 ? 1 1502 累计折旧 ? 2 150201 运输设备 ? 2 150202 办公设备 ? 2 150203 电器设备 ? 2 150204 生产设备 ? 2 150205 房屋 ? 2 150209 其他 ? 1 1505 固定资产减值准备 ? 1 1506 临时设施 ? 1 1507 临时设施摊销 ? 1 1601 工程物资 2 160101 专用材料 ? 2 160102 专用设备 ? 2 160103 预付大型设备款 ? 2 160104 为生产准备的工具及器具 ? 1 1603 在建工程 ? 1 1605 在建工程减值准备 ? 1 1701 固定资产清理 ? 1 1702 临时设施摊销清理 ? 1 1801 无形资产 ? 1 1805 无形资产减值准备 ? 1 1815 未确认融资费用 ? 1 1901 长期待摊费用 ? 2 190101 开办费 ? 2 190102 其他 ? 1 1911 待处理财