企业所得度纳税申报模板表.doc

企业所得税年度纳税申报表填报要点提示 （居民企业填报用） 为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。 一、年度所得税申报时间。居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 如果申报所属年度内的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未进行（月）季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。如果纳税人因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 二、年度所得税申报表组成。企业所得税年度纳税申报表（A类）由一主表和十二附表（附表十二为关联业务往来报告表）组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 三、年度所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择A类申报表，如为核定征收，则选择B类申