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企业所得税汇算清缴要点提示 所得税申报表(A类)主表的1-13行“利润总额的计算”均是会计口径的，把会计数字照搬过来即可。但要注意它是企业会计准则下的报表格式：1。不再区分主营业务与其他业务；2。多出了资产减值损失与公允价值变动收益两项。一般大多数企业仍是企业会计制度下的报表格式，即分为主营业务与其他业务，其他业务在表上是一项“其他业务利润”反映。我们在填表时首先填最基层的附表，然后再填第二层的（国税系统的即可自动生成），最后到主表。这样先填附表一，二。附表一的1.主营业务收入2.其他业务收入与主表的第一行营业收入相吻合；附表二的1，主营业务成本2，其他业务成本是主表的营业成本。 关于收入问题 关于确认企业所得税收入基本上与会计相同，但也有一些差异。 会计上的收入是指日常活动形成的会导致所有者权益增加，与所有者投入资本无关的经济利益总流入。（一）销售商品收入确认条件有五条， 简言之1-2条与所有权有关即主要风险报酬转移；对已售商品没有继续管理权和实施控制；第3条经济利益很可能流入企业，“很可能”是指大于5%,小于等于95%；4-5条是收入与成本金额能可靠地计量。 国税函（2008）875号确认收入条件没有“经济利益很可能流入企业”，税法不考虑企业的风险，第一条多了“商品销售合同已经签订”说明他也注重形式。（2008）875号文说企业确认收入必须遵循权责发生制和实质重于形式