销售作业审计工作细则.docVIP

销售作业审计工作细则目录 1目的 3 2范围 3 3定义 3 4内容 3 5要求 3 6审计程序 3 6.1内部控制分析、评价 3 6.1.1销售控制环境 3 6.1.2销售风险管理 4 6.1.3销售控制活动 4 6.1.4销售信息与沟通 4 6.1.5销售监督 4 6.1.6内部控制初步评价 4 6.2实质性审计程序 4 6.2.1销售计划审计 4 6.2.2销售价格审计 5 6.2.3销售合同审计 6 6.2.4发出货物审计 8 6.2.5.1发票的审计 10 ★6.2.6坏账核销控制作业审计 12 6.2.7在外备用产品（配件）管理作业审计 12 6.2.8按揭销售控制审计 14 6.2.9融资租赁审计 14 6.2.10代理商销售审计 15 6.3销售业绩、销售政策、风险的评价 16 7工作记录 16 7.1《销售与收款循环内控调查表》 16 7.2《销售与收款循环审计工作记录表》 16 8相关文件 17 销售作业审计工作细则 1目的 明确审计人员在销售审计过程中应履行的职责，规范销售审计具体工作的操作流程，提高销售审计工作效率，确保销售审计工作质量 2范围 本细则规定了销售审计工作的对象、具体审计程序和方法。适用范围包括针对各分、子公司的销售审计。 3定义 销售审计是指审计机构与审计人员根据有关法律法规、标准及公司相关制度，按照一定的程序和方法，对被审计单位销售