营计划及算管理.ppt

* 内容提要 1、经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定 3、经营计划及预算的执行 一、经营计划及预算管理的原则 以市场为导向 以产品为主线 综合平衡 以销定产、以产促销 沟通协调 预算控制 滚动调整 评估考核 内容提要 1、 经营计划及预算管理的原则 2、经营计划及预算的制定 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 2.2 集团经营目标设立 2.3 事业部经营指标及策略 2.4 事业部销售计划 2.5 生产计划 2.6 事业部研发计划 2.7 事业部财务预算 2.7 公司财务预算 举例：HP经营计划程序 3、经营计划及预算的执行 2.1 集团公司经营计划及预算的总体框架 集团战略规划 集团年度经营目标 事业部经营指标及策略 事业部销售计划 生产 计划 研发 计划 工程服务 计划 人力资源 计划 投资 计划 集团财务预算 事 业 部 财 务 预 算 年度经营计划及预算 。。。 2.2 集团年度经营目标的设立 （1）平衡记分卡 背景介绍：罗勃特S.卡普兰是哈佛商学院会计系的教授。大卫P.诺顿是麻省林肯市复兴方案咨询公司的创始人和总裁。他们著有《平衡计分卡－－推动业绩的办法》(发表于《哈佛商业评论》1992年1－2月期)，和《让平衡计分卡工作起来》(发表于《哈佛商业评论》1993年9－10月期)。罗勃特和大卫还写了一本关于平衡计分卡的书，将于1996年9月由哈佛商学院出版社出版。 平衡记分卡的方法为国际一些著名公司（如Lucent、IBM等）广泛采用。 财务表现 如：收入、利润、成本、回报、资产等 顾客（内部与外部） 如：顾客满意度、顾客忠诚度、投诉、市场份额等 内部流程 如：TTM（产品上市时间）、订单周期等 组织成长 如：人力资本、培训时数等 2.2 集团年度经营目标的设立 （2） SMART原则 S—— 具体的（Specific） M——可衡量的（Measurable） A——可达到的（Attainable） R—— 相关的（Relevant） T—— 基于时间的（Time-based） 2.2 集团年度经营目标的设立 讨论：以下目标符合 SMART原则吗： 1、品质管理及改进要向纵深、高层次发展，重点提高产品 可靠性、直通率及交付质量，向PPM级品管逼近。 2、建立覆盖全国主要城市的销售渠道，大规模实施广告宣 传，大幅度提升产品知名度。 3、完成PIM产品的中试，保证文件齐套，及时交付市场。 4、加强人力资源管理建设，建立关键绩效指标体系，在全 公司推行绩效考核。 5、合理化建议和QCC活动持续深入开展，全员参与率达到 60％。 6、加强组织建设，改善士气，形成一支团结向上的团队。 （1）KPI指标体系 2.3 事业部年度经营指标及策略 职位PI 分公司/事业部/部门KPIs） 公司级KRA及KPIs 中长期战略目标 使命 愿景 目标频度 长期 3-5年以上 季度或月度 年度或半年 年度、半年或季度 2.3 事业部年度经营指标及策略 （2）策略制定方法 鱼骨图 KRA （Key Result Area) ：关键结果领域。 KPI（Key Performance Index）：关键绩效指标。 KRA1 目标 KRA3 KRA2 KRA4 KRAn 。。。 KPI11 KPI12 KPI13 KPI21 KPI23 KPI22 2.3事业部年度经营指标及策略 （2）策略制定方法（续） SWOT分析方法 WT策略 克服劣势，避开威胁 ST策略 利用优势，避免威胁 T Threat 威胁 WO策略 利用机会，克服劣势 SO策略 利用优势，抓住机会 O Opportunity 机会 W Weakness 劣势 S Superiority 优势 2.4 事业部销售计划 （1）销售计划的制定 A、销售预测： 历史数据 信息收集 预测方法 专家评审 按产品 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 合计 …… 华 南 1 销售目标 产 品 区 域 12 11 10 9 8 7 6 5 4 3 2 合 计 …… …… …… 1 销售目标 产品名称 产品类别 2.4 事业部销售计划 按区域 B、按两条线制定销售计划：产品、区域 （2）销售要货计划（发货计划） 年度产品发货计划 数量确定：总发货数量