营业税纳申报表操作指南.ppt

* 企业所得税汇算清缴表填写说明 附表填写注意事项 附表填写注意事项： 1、灰化的行次无法直接填写数据，要先填写具体项目数据，系统会总动合计进灰化行次。下面以《收入明细表》为例，该附表中“销售（营业）收入合计”、“营业收入合计”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、“视同销售收入”、“营业外收入”都是灰化的，无法直接填写。纳税人应先填写组成这些收入的具体收入项目，系统会自动计算合计并带入灰化选项中。 * 企业所得税汇算清缴表填写说明 附表填写注意事项 2、《纳税调整项目明细表》中某些项目是由其他附表数据导入的，无法直接填写，这些项目名称以蓝色链接方式呈现，请先点击“读取附表数据”导入其他各附表数据。如果发现这些项目存在应填写数据而无数据的或者导入的数据不正确的，应点击该项目名称快速跳转到相关附表去填写或者修改相应数据后再重新导入。 * 企业所得税汇算清缴表填写说明 减免税申报表附表填写注意事项 在附表列表中按填表说明要求填写附表1-13，最后填写减免税申报表，点击“申报”（如左图） * 企业所得税汇算清缴表填写说明 减免税申报表附表填写注意事项 在减免税申报表填写【减免收入】或【减免税额】（如左图），此处系统会根据企业有效减免认定信息显示企业能申报的减免事项和税种，同时系统显示企业可能涉及的自行申报类减免。 如果该减免事项为税基减免，则减免税申报表中纳税人填写“减免收入”一栏，系统自动计算填写“减免税额”；如果该减免事项为税额减免（税率减免），则减免税申报表中纳税人填写“减免税额”，系统自动计算填写“减免收入”。 * 企业所得税汇算清缴表填写说明 减免税申报表附表填写注意事项 填写时注意【减免收入】或【减免税额】需要与主表、附表五中相关数据一致，否则主表不能提交。 减免税申报表填写完整后暂存，确认申报税款提示“暂存成功”返回主表（如左图） * 企业所得税汇算清缴表填写说明 减免税申报表附表填写注意事项 (1) 若企业存在当前有效减免税申请，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》如果企业没有发生减免税业务，减免税申报表也要填写，不填写不能申报。 (2)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》减免税申报表中蓝色部分是需要纳税人填写，其他部分系统公式自动计算。 (3)小微企业减免事项的判断条件：根据企业当期填写的附表5中的第45-47行和主表中的应纳税所得额来判断 * 企业所得税汇算清缴表填写说明 读取附表数据 第四步：附表填写完毕并暂存好之后，关闭附表列表，回到企业所得税年度申报表主表界面，点击“读取附表数据”按钮，导入各附表数据并完善主表数据 * 企业所得税汇算清缴表填写说明 校验审核 第五步：主表填写完整后点击“提交”，报表将进行审核。如果出错，系统将弹出错误提示框，纳税人可以根据错误提示前去修改相应报表 * 企业所得税汇算清缴表填写说明 完成申报 如果审核无误，系统将跳出“提交成功”对话框，这样申报结束 企业所得税申报表填写培训 南通市地方税务局 目录 CONTENTS 减免税备案事项网上操作流程 2 自行申报事项网上操作流程 3 企业所得税汇缴表填写说明 4 企业所得税汇缴前期准备 1 * 企业所得税申报前期准备 企业所得税申报前请先办理减免税备案事项和自行申报事项 根据苏地税规[2013]1号文件规定，纳税人需向税务机关报备的涉及企业所得税的事项有： 企业所得税备案类32项。如： 高新技术企业减征所得税； 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； 非营利组织收入免征企业所得税 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资税前加计扣除。 等等。。。。。。 自行申报类44项（企业所得税优惠类15项，企业所得税资产损失扣除29项）。如： 亏损弥补； 资产损失税前扣除的确认； 国债利息收入； 专项用途财政性资金延迟计入应纳税所得额。 等等。。。。。。 * 企业所得税申报前期准备 纳税人必须按规定的时间要求、上报资料要求向税务机关办理备案和自行申报手续。 1、对于国家税务总局[2012]15号公告中纳税人“企业所得税以前年度应扣未扣或少扣除的支出追补确认”应报送资料在上级未有明确规定前，暂明确报送以下资料： （一）《企业资产损失（专项申报）税前扣除申报表》； （二）企业关于以前年度应扣未扣或少扣除支出税前扣除申请报告（含合理说明、对历年所得税的影响、真实性承诺等）； （三）相关账务处理复印件； （四）调整年度调整后汇缴报表主表。 2、自行申报事项“小型微利企业”，2013年度符合条件的纳税人应正确、如实填写汇缴申报表，自行规范纳税申报行为，保留相关资料，不需要再单独向税务机关办理自行申报手续。 3、对于有税收优惠的纳税人，必须先填写减免税申请，经批准后，再填写减免税申报表