第七章+金企业往来业务的核算xin.ppt

商业银行办理系统内资金调拨、异地结算转汇、票据交换清算、再贷款与再贴现、同业拆借、缴存财政性款项等，要通过准备金存款账户转账存、取。 具体的考核方法是： 每日营业终了，各商业银行自下而上编制一般存款余额表，汇总后报送法定存款准备金账户开户的人民银行，月末应报送全系统汇总的月末日计表。人民银行于每日营业终了按一般存款余额的一定比例考核法定准备金。如准备金存款低于法定准备率，对不足的部分处以罚息；商业银行不按时报送一般存款余额表和月末日计表的，责令其报送，逾期不报送的处以罚款。 人民银行对商业银行法人准备金账户余额不足部分处以罚款 借：营业外支出—罚款支出户 贷：存放中央银行款项 贴现负债是指企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。 本科目应当按照贴现类别和贴现金融机构，分别“面值”、“交易费用”进行明细核算 四银行多边净额结算示意图 多边轧差涉及每个银行把系统中所有银行都考虑在内，应收款和应付款的对冲，计算出净应收或净应付。工行净应付(1500)；建行净应付(100)；农行、中行净应收(600)和(1000) 我国的票据交换所 我国由于国土的广袤和受交通通讯等状况的约束，目前没有统一的票据清算系统，各地根据实际情况自行组织票据清算。 从行政区划上看，我国票据交换所有两种：地市内的票据交换所和跨地市的区域性票据交换所。在我国1936个票据交换所中，地市内的票据交换所有1918个，区域性票据交换所有18个。人民银行各分支行在当地票据交换所的建设和管理中起主导作用，票据的资金清算也通过人民银行完成。 所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据；应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。 票据交换所收齐各参加交换的行处送来（或通过软盘交来）的代付、代收票据数据后，通过计算机进行分类汇总，并轧计出各参加交换的行处本场次票据交换中应收款金额和应付款金额以及应收差或应付差，并与各参加交换的行处进行核对。 对收妥抵用的票据 借：清算资金往来-同城票据清算 贷：其他应付款—提出交换专户 退票时间过后，对他行未退回的借方票据为 收款人进账 借：其他应付款—提出交换专户 贷：吸收存款—收款人户 对他行退回的借方票据 借：其他应付款—提出交换专户 贷：清算资金往来-同城票据清算 2、对提入的借方票据，若付款单位有足够的资金 借：吸收存款—付款人户 贷：清算资金往来-同城票据清算 若付款单位资金不足或因票据要素错误无法办理支付，则办理退票 借：其他应收款—退票专户 贷：清算资金往来-同城票据清算 第二节 商业银行同业往来的核算 一、异地结算转汇的核算 二、同业拆借的核算 三、同城票据交换的核算 攫贡链砒症晴楼酋仪母渊镁盖县届聊诊苞讹财鄙鸿拼披甭糠斗炯绝证励前第七章+金融企业往来业务的核算xin第七章+金融企业往来业务的核算xin 一、异地结算转汇的核算 这里主要是指通过人民银行办理汇划业务的核算。《支付结算办法规定》各商业银行跨系统大额汇划款项（跨系统10万元以上，系统内50万元以上）要通过人行转汇并清算资金。 堑雄臂廷将赶彦汀翼泣脸广娩欠遥知雪仿亏郧陕鹰彬萝符囤聚湍转稻蔽犊第七章+金融企业往来业务的核算xin第七章+金融企业往来业务的核算xin 1.先横后直再横 汇出行所在地为双设机构地区，汇出行所在地设有汇入行系统内的银行机构，采取 “先横后直”转汇方法，其程序为： 先由汇出行将款项划给同城开户央行； 再由其通过央行联行系统划给汇入行开户央行； 最后汇入行开户行转划给汇入行。 一、异地结算转汇的核算 但叔排鳃盈涧疾授胡蝉颐偷眷炯馅慨钢憎稿踌敬痰哼察劣波粮麻克挎熬痘第七章+金融企业往来业务的核算xin第七章+金融企业往来业务的核算xin A地汇出行 借：吸收存款—付款人户 贷：存放中央银行款项 B地汇入行 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款—收款人户 一、异地结算转汇的核算 洗义荤酪腋泡市这椭曳平帖喘喷玖膝鄙力侠培匆覆添打尼八馒臀闽犬皋芬第七章+金融企业往来业务的核算xin第七章+金融企业往来业务的核算xin 2.先直后横再直 汇出行所在地和汇入行所在地均为单设机构地区，即所在地没有中央银行机构。其程序为： 先由汇出行通过本系统联行将款项划至就近的双设机构的本系统转汇行； 再由其通过同城开户央行转划经当地汇入行的联行转汇行； 最后由汇入行的转汇行通过本系统联行划给汇入行。 一、异地结算转汇的核算 滦榷搀优辈矗骋杭班哼嚼谦他启棠绿结檀铬羡羡篮秀葵士涤姥番韵奴肌兽第七章+金融企业往来业务的核算xin第七章+金融企业往来业务的核算xi